Дебиторская задолженность бланк


Дебиторская задолженность бланк

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: правила


Расшифровка дебиторки и кредиторки представляет собой детализацию данных по этим видам задолженности. Показатели разбиваются по основаниям и по участникам сделок, причем все это показывается в динамике.

Компания составляет расшифровку, а затем направляет ее в ИФНС вместе с годовыми отчетами. Результаты оформляются в 5-м разделе пояснений к балансу. Форма его рекомендована Минфином России, который утвердил данный образец в приказе «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н.

Форма его рекомендована Минфином России, который утвердил данный образец в приказе «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н. Расшифровке подлежат данные по каждому основанию, контрагенту, задолженности, предполагаемому времени погашения.

Чтобы информация имела доступный для понимания вид, ее разбивают на четыре таблицы:

  1. Таблица 5.2, в которую заносится размер просроченной дебиторской задолженности.
  2. Таблица 5.4, куда вносятся данные по просроченной кредиторской задолженности.
  3. Таблица 5.1, в которую заносятся размеры дебиторской задолженности и ее изменения.
  4. Таблица 5.3, в которой отражены величина кредиторской задолженности и ее изменения.

Пример составления пояснений доступен для ознакомления и скачивания на нашем сайте. Здесь же приводятся формы таблиц с 5.1 по 5.4.

В приведенные таблицы вносятся не только те данные, которые действительны на время отчета, но и сведения в динамике по отчетным периодам. Помимо этого, на сайте можно увидеть и скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ в табличной форме. Заполнение упомянутых таблиц подчинено определенным правилам.

Приведем их.

Форма справки

Документ имеет определенную структуру и содержание в зависимости от назначения использования. Рассмотрим подробнее, какие реквизиты рекомендуется заполнять на бланке:

  • Информация о состоянии задолженности.
  • Сумма обязательств.
  • Период возникновения долга.
  • Документ по сделке (договор, счет и т. п.).
  • Отчетный период.
  • Контактная информация об организации, выдающей формуляр (наименование, ИНН, КПП, юридический адрес или другие идентификационные сведения).
  • Подпись уполномоченного лица по составлению формы.
  • Дата составления.
  • Наименование кредитора, дебитора.
  • Дополнительный столбец может быть предназначен для особых отметок, комментариев.
  • Название формы.
  • Печать организации.

Справка составляется по установленной форме Форма может содержать информацию о выпущенных облигациях, векселях, адресате предоставления данных и др.

Например, для банка, предоставляющего кредит или обеспечение контракта, важно получить максимум достоверной информации о финансовом положении заявителя, его платежеспособности.

В основном, кредитное учреждение предоставляет свою форму справки для заполнения. Суду также потребуется полнота, достоверность сведений бланка, документальное подтверждение обязательств.

Стоит обратить особое внимание на подписанта, так как внешние пользователи обязательно истребуют документ наделения сотрудника данными полномочиями.

Наиболее весомой и юридически сильной будет справка за подписью исполнительного органа, главного бухгалтера, финансового директора.

Существует несколько примеров заполнения форм о состоянии дебиторки и кредиторки:

  • Образец справки об отсутствии у юрлица просроченной кредиторской задолженности.
  • Образец справки со сведениями о наличии, размере и характере кредиторской задолженности.
  • Образец бухгалтерской справки организации о задолженности для суда.
  • Форма со сведениями о дебиторской и кредиторской задолженности для участия в тендере Российской биржи (РБ).

Справка о сумме задолженностей имеет большое значение в хозяйственной деятельности предприятия. Форма позволяет оценить потенциальные риски, финансовое положение, рентабельность расходования денежных средств, общую ликвидность организации. Периодические проверки правильности, полноты ведения учета кредиторки и дебиторки способствуют своевременному внесению необходимых исправлений, доведению регистров до достоверности.

Скачать образец: Узнать о дебиторке можно в видео:  Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (пока оценок нет)

Загрузка.

Классификация форм справок

Обычно классификация осуществляется, исходя из предназначения бумаги.

Документ может использоваться в следующих случаях:

  1. для создания отечности
  2. при судебных разбирательствах
  3. для предоставления информации о текущей дебиторке для иных лиц

Истец, который прикладывает к своему иску справку о ДЗ, значительно повышает вероятность удовлетворения указанных в иске требований судом.

Справка выступает в качестве одного из документов, который подтверждает наличие долговых обязательств у ответчика перед истцом.Вне зависимости от целей создания для составления практически всегда может использоваться универсальная форма ИНВ-17.
Шаблон находится в свободном доступе, поэтому воспользоваться им способен каждый.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.
Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

  1. с покупателями;
  2. с продавцами;
  3. дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17. бланк формы ИНВ-17 При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах.

Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Правила учета и инвентаризации ДЗ и КЗ

Учитываются дебиторка и кредиторка на отведенных для них счетах бухучета. Записи событий с ДЗ ведутся на 60-м, 62-м, 71-м, 73-м, 76-м счетах. КЗ учитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м счетах.Дебиторка по своей сути является активом компании.

Поэтому увеличение размера ДЗ отражается записями по дебету приведенных выше счетов, уменьшение — по кредиту. Для кредиторки, соответственно, наоборот, ведь она является частью пассивов компании. Сумма ДЗ фиксируется в разделе II баланса, КЗ — в разделе IV или V.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

У КЗ и ДЗ есть временная классификация. В зависимости от сроков погашения задолженность может быть краткосрочной, если долги погашаются за период до 12 месяцев, и долгосрочной, если период погашения долгов превышает 12 месяцев.Руководство предприятия и инвесторы постоянно должны иметь реальную картину состояния дел на предприятии.

Показатели ДЗ и КЗ помогают обеспечивать это с достаточной точностью. Для определения действительной величины обоих видов задолженности в компании предусмотрена процедура инвентаризации. Ее проводит специальная комиссия, назначаемая приказом руководства.Комиссии поручается проверить, просрочена ли задолженность, а также сверить остатки по счетам, оценить, насколько обоснованно долги внесены в список.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Ее проводит специальная комиссия, назначаемая приказом руководства.Комиссии поручается проверить, просрочена ли задолженность, а также сверить остатки по счетам, оценить, насколько обоснованно долги внесены в список.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Основная задача инвентаризации — обнаружение просроченной задолженности.

Такие данные оказывают существенное влияние на бухгалтерский и налоговый учет, поскольку задолженность надо своевременно списывать, и каждое отклонение по срокам приводит к налоговым нарушениям.

Дело в том, что ДЗ способна уменьшить базу по налогу на прибыль, а КЗ в случае просрочки должна войти в подлежащий налогообложению доход компании.

Результаты процедуры вносятся в акт, составленный в 2 экземплярах. Форма документа утверждена Госкомстатом еще 18.08.98 постановлением № 88.Скачать форму ИНВ-17 (бланк акта инвентаризации)Ориентируясь на данные, внесенные в акт, уже можно составить представление о состоянии активов и обязательств предприятия.Однако если требуется более глубокая аналитическая работа, например для привлечения инвестиций, то поверхностный взгляд на размеры ДЗ и КЗ не даст полной картины.

Инвестору или банку обязательно потребуется более подробная информация о структуре задолженности, а именно: каков объем просроченных долгов, на какой период они просрочены, какие безнадежны и проч.

Чтобы получить такие сведения, требуется расшифровка ДЗ и КЗ.

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит.

Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате.

Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие.

Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Форма и содержание

Требуемый образец бухгалтерской справки для суда может быть составлен в самом общем виде, поскольку законом не установлено ни обязательной, ни рекомендованной формы этого документа.

Главное, чтобы в ней были точные, юридически грамотные и уместные ссылки на положения законодательства, а также в доступно приведены справочные данные, которые фирма хочет подтвердить либо опровергнуть в суде. Учтите, что последнее время суды всё чаще и чаще принимают бухгалтерские справки, составленные в свободной форме, в качестве надлежащих доказательств в том или ином споре. Имейте в виду (!): статья 313 Налогового кодекса прямо называет справку бухгалтера (наряду с другой «первичкой») документом, подтверждающим налоговый учет.

И любой суд не имеет права игнорировать данное нормативное правило. В том числе на том основании, что обязательного бланка такой справки законом не установлено.

Имейте в виду: ссылаться в данной справке на то, что она оформлена именно для судебных целей, совсем необязательно. А вот чтобы ее подписал не только главный бухгалтер, но и руководитель организации, очень желательно.

Это придаст справке доказательственный вес в суде. Также см. «Бухгалтерская справка: как правильно составить».

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Графа формы Название графы Особенности заполнения Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности 5501 Долгосрочная дебиторская зад-ть всего Период — указывается отчетный год Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63 Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся 5521 предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме 5502, 5503… В том числе (вид): … по видам задолженности и номеру счета, например

«по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)»

и т.п. Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501 5522, 5523… В том числе (вид): … за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521 5510 Краткосрочная дебиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок 5530 Данные за предыдущий год 5511, 5512, 5513, 5516 … В том числе (вид): Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например

«по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)»

и т.д.

Сумма всех строк = 5510 5531, 5531, 5513, 5516… за предыдущий отчетный период, суммарно равны 5530 5500 Итого Период — отчетный год Итоговые суммы должны равняться 5501 + 5510 5520 Итого Период — предыдущий отчетный год Итоговые суммы должны равняться 5521 + 5530 Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность 5540 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с дебиторами истек Стоимость по договору = остаток по соотв. счету учета расчетов с контрагентами Балансовая стоимость

  1. по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  2. по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
  3. по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0

Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов 5541, 5542,… В том числе… Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п. Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540 Форма 5.3.

Наличие и движение кредиторской задолженности 5551 Долгосрочная кредиторская задолженность всего Период — отчетный год Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности процентные и иные доп.

обязательства отражаются отдельным столбцом 5571 Данные за предыдущий год из предшествующего отчета 5552, 5553, 5554… В том числе (вид)… приводятся данные по виду задолженности, например

«долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)»

и т.п. Аналогично 5551, суммарно показатели = 5551 5572, 5573, 5574,… Данные за предыдущий отчетный период суммарно должны равняться 5571 5560 Краткосрочная кредиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5551, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную — без скобок 5580 Данные за предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме 5561, 5562, 5563,… В том числе: Отдельными строками указываются данные по виду краткосрочной зад-ти, напр.

«обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)»

и т.п. Итог всех строк 5561 + 5562 + … = 5560 5581,5582,5583,… Данные за предыдущий год, суммарно = 5580 5550 Итого за отчетный год Суммарно равны 5560 + 5551 5570 Совокупно за предыдущий отчетный год = 5571 + 5580 Форма 5.4. Просроченная кредиторская задолженность 5590 Всего По столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с кредиторами истек Суммы учитываются полностью вне зависимости от наличия обеспечения по ним Данные за предыдущие годы – из расшифровки 5.4 прошлых отчетных периодов 5591, 5592,… В том числе… Отдельно строками по виду контрагентов: поставщики и подрядчики, сотрудники по зарплате и т.п.

Правила аналогичны заполнению 5590, общая сумма построчно = 5590 образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований. Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками): Счет Что анализируется 60 Величина выплаченных поставщикам или подрядчикам авансов 62 Задолженность покупателей за отгруженные товары или выполненные услуги 75 Не оплаченная учредителями задолженность по взносам в уставный капитал 76 Величина НДС, исчисленного при получении авансов; суммы претензий, предъявленные поставщикам; дебиторская задолженность прочих контрагентов Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них. Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в учете (п.

5 ПБУ 22/2010

«Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»

, утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н). ВАЖНО! На практике бухгалтерские службы нередко забывают, что если организация регулярно подписывала акты сверки взаиморасчетов с контрагентом-должником, то такую ДЗ нельзя списать и включить в расходы по налогу на прибыль через 3 года после ее образования. Причина в том, что подписание акта сверки прерывает срок давности по ДЗ, и он начинает отсчитываться заново (письмо ФНС России от 17.07.2015 № СА-4-7/12693).

На данном этапе важно верно оценить объемы сомнительной и просроченной задолженности, а также определить, можно ли сформировать под нее резерв по сомнительным долгам и в каком размере.

Каждую дебетовую сумму на указанных счетах (в разрезе конкретных оснований возникновения ДЗ) нужно анализировать на предмет ее сомнительности. О том, как списать просроченную ДЗ в учете, читайте в статье . ДЗ персонала по оплате труда, а также по выданным под отчет денежным средствам также необходимо оценить и объективно выявить.

Для этого проводится инвентаризация по счетам 70, 71 и 73.

Обычно проверяется, имеется ли у уволенных работников ДЗ перед фирмой, какие сотрудники не отчитались по выданным авансам, а также какие еще несоответствия имели место. Кроме того, анализируются дебетовые остатки по счетам 68, 69 на предмет выявления переплаты в бюджет по налогам и сборам и во внебюджетные фонды.

Для чего нужен этот документ

Для начала, стоит пояснить, что документы подобного рода составляются самим хозяйствующим субъектом. Обычно они необходимы для суда, чтобы можно было легко подтвердить или опровергнуть наличие или отсутствие долговых обязательств.

Многим судьям нравится такой подход кредиторов к делу. Так, например, истец (кредитор по обязательствам), если у него есть бухгалтерская справка о наличии перед ним дебиторской задолженности, может приложить ее к исковому заявлению в качестве подтверждения своих исковых требований.

Для судьи такой документ может стать очень важным и неоспоримым доказательством при вынесении справедливого и мотивированного решения. Конечно, ответчик может его оспорить, заявив, например, что справка подписана неуполномоченными гражданами.

Именно поэтому, очень важно, чтобы она была оформлена надлежащим образом и подписана теми лицами, которые имеют на это полное право. Таковыми могут выступать, в частности:

  1. лицо, которое указано в сведениях из выписок из Единого государственного реестра юридических лиц, как то, что действует без доверенности от имени юридического лица;
  2. сотрудник, которому компания выдала доверенность на право подписи таких документов. Желательно, чтобы доверитель конкретно прописал суть полномочий, чтобы избежать конфликтных ситуаций. Такими лицами обычно выступают главные бухгалтера, финансовые директора, исполнительные директора и т.п.

Это правило следует соблюдать, так как ситуация с необходимостью предъявления справок может возникнуть внезапно, а переделывать их не будет времени или же подписантов не будет на своем месте по причине, например, увольнения, ежегодного оплачиваемого отдыха, отгулов и по другим причинам. Предпринимателям стоит следить за исполнением своих обязательств.

Читайте, куда платить задолженность по страховым взносам . Суд по задолженности по кредиту учитывает только подтвержденные факты. Подробнее в статье .

Итоги

Справка, отражающая сведения о дебиторской задолженности, может составляться для предъявления в суд — в качестве документа, утверждающего перечень неисполненных обязательств контрагента — или же формироваться в порядке предоставления отчетности хозяйствующего субъекта для вышестоящей структуры.

В обоих случаях для составления справки могут использоваться унифицированные бланки. Узнать больше о работе с дебиторской и кредиторской задолженностью вы можете в статьях:

  1. .
  2. ;

Советуем прочитать Последнее с форума

Когда возникает необходимость в акте на списание дебиторской задолженности?

Необходимость в оформлении акта на списание дебиторской задолженности (ДЗ) возникает на одном из последних этапов работы с безнадежной ДЗ. К безнадежным (нереальным к взысканию) ДЗ относятся долги (п.

2 ст. 266 НК РФ):

  1. по которым прекращено обязательство по причине невозможности его исполнения (в соответствии с нормами ГК РФ на основании акта госоргана или при ликвидации организации).
  2. с истекшим сроком исковой давности;

По нормам бухучета списание ДЗ производится, если (п.

77 Положения по ведению учета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

  1. закончился срок исковой давности ДЗ;
  2. ДЗ нереальна для взыскания.

В целях оформления факта списания ДЗ указанный нормативный документ предусматривает:

  1. оформление письменного обоснования и приказа руководителя компании.
  2. проведение инвентаризации расчетов с дебиторами;

В указанной нормативке отсутствует упоминание об акте на списание ДЗ как об обязательном для данной процедуры документе, однако он может служить основанием для:

  1. признания внереализационного расхода при расчете налога на прибыль (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ);
  2. корректировки ДЗ в учетной системе (отражения операций по списанию ДЗ на балансовых счетах и за балансом).

При этом вместо акта может быть оформлен документ с иным названием (протокол, решение и др.).

О содержании такого документа расскажем в следующем разделе.

С нюансами списания ДЗ знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте статей:

  1. .
  2. ;

Как делается

Пришло время обсудить порядок заполнения бланка и поговорить об алгоритме внесения информации в форму.

Образец бланка расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности доступен читателям по этой ссылке. Предлагаем разобрать документ и выяснить, как правильно заполняются такие формуляры. В этот отчет попадает информация о движениях обеих форм задолженности за отчетный период в разрезе отношений с контрагентами Здесь предстоит внесение информации о числе долгов дебиторов и движении этих потоков.

Кроме того, форму дополняют сведениями об объемах просроченных финансовых обязательств должников. В формуляр вносят и те же данные о кредиторской задолженности, включая информацию о движении средств и наличии просроченных платежей.

Кроме того, инвесторы требуют заполнения такого же формуляра, который, к слову, утвержден Минфином. Информация подается по каждому контрагенту с пометками суммы и дня появления долга.

Здесь же указывают, просрочены ли платежи и когда истекают конечные сроки возврата. Обсудим нюансы заполнения этой бумаги подробнее.

Здесь заполняются таблицы 5.1, 5.2, 5.3 и 5.4.

Причем в первом случае бухгалтер дает пояснения по строке балансовой ведомости 1230, а во втором – 1520. В этих графах отражено фактическое состояние долгов на окончание и начало года с указанием динамики выплат по этим счетам.

+ +