Как доплатить 2 процента ндс пример платежки


Как доплатить 2 процента ндс пример платежки

Рекомендация для продавца


При возврате товара в 2020 году ФНС рекомендует оформлять корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров, независимо от того:

  1. приняты ли на учет покупателем,
  2. в каком году они были отгружены,
  3. возвращается весь товар или частично.

При этом, если в первичном счете-фактуре стоит ставка 18%, то в гр. 7 корректировочного документа укажите эту же ставку. Один экземпляр корректировочного счета-фактуры отдайте покупателю.

Переоценка товарных запасов в связи с увеличением ставки НДС

Наш вид деятельности — розничная и оптовая торговля строительными материалами.

Должна ли быть проведена переоценка товарных запасов на складах на 31.12.2018 в сторону увеличения их стоимости на 2% в связи с увеличением ставки НДС? — По общему правилу товары, предназначенные для перепродажи, принимаются к учету по стоимости их приобретения. В дальнейшем фактическую себестоимость, по которой материально-производственные запасы приняты к бухучету, пересматривать и изменять нельзя.

НДС в общем порядке начисляется со стоимости реализуемых товаров и предъявляется к уплате покупателю дополнительно к цене товара, .

В то же время организации, занимающиеся розничной торговлей, могут учитывать товары по продажным ценам, в которые уже включены торговая наценка и НДС (ведь при продаже товара в розницу сумма НДС включается в его розничную цену); ; . Поэтому если вы ведете раздельный учет товаров для опта и розницы и розничные товары учитываете по продажным ценам, то вам нужно переоценить эти продажные цены в связи с увеличением ставки НДС.

Получение предварительной оплаты от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 (ред.

3.0)

Для выполнения операции 2.1 «Учет предварительной оплаты от покупателя» на основании документа «Счет покупателю» (рис. 1) создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». Показатели документа «Поступление на расчетный счет» заполняются автоматически на основании сведений документа «Счет покупателю».

Кроме того, в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать (рис.

2):

  1. в поле «Сумма» — фактическую сумму перечисленной предоплаты.
  2. в полях «По документу №» и «от» — номер и дату платежного поручения покупателя;

Рис.

2 В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будет сформирована бухгалтерская проводка (рис. 3):

  1. по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 — на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя.

Рис. 3 В соответствии с п. 1, п. 3 ст.

168 НК РФ покупателю товаров, перечислившему сумму предоплаты, должен быть выставлен счет-фактура не позднее 5 календарных дней, считая со дня получения предоплаты. Счет-фактура на полученную сумму предоплаты (операция 2.2

«Составление счета-фактуры на сумму предварительной оплаты»

; 2.3 «Исчисление НДС с полученной предварительной оплаты») в программе формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет» по кнопке Создать на основании (рис. 2). Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (раздел Банки и касса).

В новом документе «Счет-фактура выданный» (рис. 4) основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию:

  1. в поле «от» — дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа «Поступление на расчетный счет»;
  2. в полях «Контрагент», «Платежный документ №» и «от» — соответствующие сведения из документа-основания;
  3. в табличной части документа — сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС соответственно.
  4. в поле «Вид счета-фактуры» — значение «На аванс»;

Кроме того, автоматически будут проставлены:

  1. поля «Руководитель» и «Главный бухгалтер» — данные из регистра сведений «Ответственные лица». В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, то необходимо внести соответствующие сведения из справочника «Физические лица».
  2. флажок «Выставлен (передан контрагенту)» с указанием даты — если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации.

    При наличии соглашения об обмене электронным счетами-фактурами до получения подтверждения оператора ЭДО флажок и дата выставления будут отсутствовать.

    Если дата передачи покупателю бумажного счета-фактуры отлична от даты составления, то ее необходимо скорректировать;

  3. в поле «Код вида операции» — значение «02», которое соответствует оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  4. переключатель «Составлен» — переведен в положении «На бумажном носителе», если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или «В электронном виде», если такое соглашение заключено;

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо, чтобы в поле «Номенклатура» табличной части документа было указано наименование (или обобщенное наименование) поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем. Данные сведения заполняются автоматически с указанием:

  1. наименования конкретных номенклатурных позиций из документа «Счет покупателю» (рис. 1), если такой счет предварительно выставлялся;
  2. обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено.

Рис.

4 По кнопке Печать документа «Счет-фактура выданный» (рис. 4) можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах (рис.

5). Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются:

  1. в графе 1 — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (пп. «а» п. 2 Правил заполнения);
  2. в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (пп. «з» п. 1 Правил заполнения);
  3. в графе 9 — полученная сумма предварительной оплаты (пп. «и» п. 2 Правил заполнения);
  4. в графе 8 — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ (пп. «з» п. 2 Правил заполнения);
  5. в строках 3 и 4 и графах 2-6, 10 — 11 — прочерки (п. 4 Правил заполнения).

Рис.

5 В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» формируется бухгалтерская проводка (рис. 6):

  1. по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.02 — на сумму НДС, исчисленную с поступившей суммы предоплаты от покупателя, в размере 27 000,00 руб. (177 000,00 руб. х 18/118).

Рис.

6 На основании документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» (рис. 7). Несмотря на то, что с 01.01.2015 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Рис. 7 Документ «Счет-фактура выданный» регистрируется в регистре накопления «НДС Продажи» (рис. 8). Рис. 8 На основании записей регистра «НДС Продажи» формируется книга продаж за IV квартал 2020 года (раздел Продажи — подраздел НДС) (рис. 9). Рис. 9 Начисленная с полученной предоплаты сумма НДС отражается по строке 070 раздела 3 налоговой декларации по НДС за IV квартал 2020 года (утв.

приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н) (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты).

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса: «Чтобы оформить доплату 2 процентов НДС к ранее полученному авансу, продавцу нужно учитывать дату ее поступления.

Если он получил доплату в 2020 году, у продавца есть на выбор два варианта. На полученную сумму он может либо выставить “авансовый” счет-фактуру, либо выписать корректировочный к счету-фактуре на первоначальный аванс.

В любом случае НДС нужно выделить по ставке 18/118. При получении доплаты налога в 2020 году, но до отгрузки товаров продавец оформляет корректировочный счет-фактуру к исходному “авансовому”. Заменить его обычным “авансовым” нельзя.

Ведь в данном случае разница между первоначальной и итоговой стоимостью товаров — это доплата не цены, а именно налога. Поэтому всю полученную сумму нужно отразить в графе 8 корректировочного счета-фактуры как увеличение НДС и указать новую ставку 20/120» Вариант первый.

На сумму доплаты выставьте счет-фактуру как на обычный аванс. Вы начислите НДС по ставке 18/118, а покупатель примет его к вычету (п. 4 ст. 164 и п. 12 ст. 171 НК).

После отгрузки товаров продавец заявит вычет по всем «авансовым» счетам-фактурам, а покупатель по ним же восстановит налог к уплате (подп.

3 п. 3 ст. 170 и п. 6 ст. 172 НК). Вариант второй. Составьте корректировочный счет-фактуру к исходному «авансовому».

Кодекс этого не предусматривает, но такой способ недавно предложила ФНС (п. 1.1 письма). Налоговики сослались на абзац 3 пункта 3 статьи 168 НК. В нем указано, что, если стоимость отгруженных товаров изменилась, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Значит, предложение инспекторов не противоречит кодексу.

Значит, предложение инспекторов не противоречит кодексу. Фактически налоговики рекомендуют объединить оба аванса в один документ (). Но это не упростит заполнение книг покупок и продаж.

После отгрузки в первом варианте продавец регистрирует в книге покупок два «авансовых» счета-фактуры, а во втором — счет-фактуру на аванс и корректировочный к нему.

Тогда же покупатель восстанавливает налог к уплате.

В первом варианте он указывает в книге продаж два счета-фактуры на аванс, а во втором — «авансовый» и корректировочный.

Подведем итог


Необходимость произвести доплату в связи с увеличением НДС возникает при «переходящих» сделках, которые были начаты в 2020 году или ранее. Порядок доплаты и ее оформление зависит от периода.

В 2020 году дополнительная сумма считается увеличением аванса и облагается НДС по ставке 18/118. Если же доплата прошла уже в 2020 году, то вся поступившая сумма увеличивает НДС, начисленный у поставщика. В отдельных случаях момент определения базы по НДС привязан не к отгрузке, а к оплате (например, при покупке налоговыми агентами товаров у нерезидентов).

Тогда необходимости в доплате нет, т.к.

налоговая ставка применяется, исходя из даты поступления денег. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных Наверх Регулярное обслуживание

Консалтинг / проекты

Разовые услуги

Полезная информация

О компании

© 2004—2019, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 +7 (495) 995-82-58 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Кропоткина, д.1, БЦ «Сенатор»телефон: +7 (812) 309-71-93

Другие компании группы Wiseadvice false

Как платят НДС: общий подход

Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2020 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев.

Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.ПРИМЕРНДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2020 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2020 года.Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п.
Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.ПРИМЕРНДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2020 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2020 года.Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2020 года нужно в следующие крайние сроки:

  1. 25 мая 2020 года включительно;
  2. 25 апреля 2020 года включительно;
  3. 25 июня 2020 года включительно.

Другие реквизиты НДС

Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС.

В этом помогут Правила, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Положение, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:101Статус плательщика01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента)104КБК18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф)105ОКТМООКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)106Основание платежаТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; др.107Показатель налогового периодаКВ.​XX.​YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020)108Номер документа-основания платежаПри уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0109Дата документа основания платежадата подписания декларации, если основание платежа «ТП»; 0, если основание платежа «ЗД» или если указать конкретное значение невозможно (к примеру, платеж совершается до подачи декларации); дата требования, если основание платежа «ТР»; др.24Назначение платежаК примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)»

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2020-2020

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС.

В 2020-2020 годах налогоплательщики платят налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п.

1 ст. 45 НК РФ). См. также . Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

  • Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).
  • Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.

См.

также .

  • Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
  • Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
  • Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту .

  • Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья .

  • КБК. В 2020-2020 годах он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подробнее о КБК для НДС см. в статье .

  • Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой .

  • Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 3-й квартал 2020 года ставим: КВ.03.2020.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена статья .

  • В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте .

  • В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 3-й квартал 2020 года (по сроку уплаты 25.11.2019)».
  • Поле 110 не заполняется.

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

Получение предварительной оплаты от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3.0

Для выполнения операции 2.1 «Учет предварительной оплаты от покупателя» на основании документа Счет покупателю (рис. 1) создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Оплата от покупателя». Показатели документа Поступление на расчетный счет заполняются автоматически на основании сведений документа Счет покупателю.

Кроме того, в документе Поступление на расчетный счет необходимо указать (рис. 2):

  1. в полях По документу № и от – номер и дату платежного поручения покупателя;
  2. в поле Сумма – фактическую сумму перечисленной предоплаты.

Рис. 2 В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будет сформирована бухгалтерская проводка (рис.

3):

  1. по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 – на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя.

Рис. 3 В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ покупателю товаров, перечислившему сумму предоплаты, должен быть выставлен счет-фактура не позднее 5 календарных дней, считая со дня получения предоплаты.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты (операция 2.2

«Составление счета-фактуры на сумму предварительной оплаты»

; 2.3 «Исчисление НДС с полученной предварительной оплаты») в программе формируется на основании документа Поступление на расчетный счет по кнопке Создать на основании (рис.

2). Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (раздел Банки и касса).

В новом документе Счет-фактура выданный (рис. 4) основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию:

  1. в поле от – дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа Поступление на расчетный счет;
  2. в поле Вид счета-фактуры – значение На аванс;
  3. в табличной части документа – сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС соответственно.
  4. в полях Контрагент, Платежный документ № и от – соответствующие сведения из документа-основания;

Кроме того, автоматически будут проставлены:

  1. поля Руководитель и Главный бухгалтер – данные из регистра сведений «Ответственные лица».

    В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, то необходимо внести соответствующие сведения из справочника Физические лица.

  2. переключатель Составлен переведен в положении На бумажном носителе, если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или В электронном виде, если такое соглашение заключено;
  3. флажок Выставлен (передан контрагенту) с указанием даты, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации.

    При наличии соглашения об обмене электронным счетами-фактурами до получения подтверждения оператора ЭДО флажок и дата выставления будут отсутствовать. Если дата передачи покупателю бумажного счета-фактуры отлична от даты составления, то ее необходимо скорректировать;

  4. в поле Код вида операции – значение 02, которое соответствует оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо, чтобы в поле Номенклатура табличной части документа было указано наименование (или обобщенное наименование) поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем.

Данные сведения заполняются автоматически с указанием:

  1. обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено.
  2. наименования конкретных номенклатурных позиций из документа Счет покупателю (рис. 1), если такой счет предварительно выставлялся;

Рис.

4 По кнопке Печать документа Счет-фактура выданный (рис.

4) можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах (рис. 5). Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются:

  1. в графе 9 – полученная сумма предварительной оплаты (пп. «и» п. 2 Правил заполнения);
  2. в строках 3 и 4 и графах 2–6, 10–11 – прочерки (п. 4 Правил заполнения).
  3. в строке 5 – реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (пп. «з» п. 1 Правил заполнения);
  4. в графе 1 – наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (пп. «а» п. 2 Правил заполнения);
  5. в графе 8 – сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ (пп. «з» п. 2 Правил заполнения);

Рис.

5 В результате проведения документа Счет-фактура выданный формируется бухгалтерская проводка (рис.

6):

  1. по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.02 – на сумму НДС, исчисленную с поступившей суммы предоплаты от покупателя, в размере 27 000,00 руб. (177 000,00 руб. х 18/118).

Рис. 6 На основании документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур (рис.

7). Несмотря на то, что с 01.01.2015 г.

налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Рис. 7 Документ Счет-фактура выданный регистрируется в регистре накопления «НДС Продажи» (рис. 8). Рис. 8 На основании записей регистра «НДС Продажи» формируется книга продаж за IV квартал 2020 года (раздел Продажи – подраздел НДС) (рис. 16). Начисленная с полученной предоплаты сумма НДС отражается по строке 070 раздела 3 налоговой декларации по НДС за IV квартал 2020 года (утв.

приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н) (раздел Отчеты – подраздел 1С-Отчетность – гиперссылка Регламентированные отчеты).

Возврат товаров в 2020.

Учет у продавца

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Согласно пункту 4 статьи 172 НК вычет НДС производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа. На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 НК при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.

В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2020 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2020 или с указанной даты.

+ +