Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц в 2020 году


Характеристики объекта недвижимости


Кадастровый номер: Условный номер: Вид объекта недвижимости*: квартира часть квартиры комната жилой дом часть жилого дома гараж, машино-место объект незавершенного строительства иное здание, строение, сооружение, помещение Объект входит в перечень торгово-офисной недвижимости*: ДА НЕТ Кадастровая стоимость (руб.)*: Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (руб.)*: Площадь объекта (кв.м.)*:

Сведения для расчета налога

Размер доли в праве*: Период владения (мес.)*: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Налоговый вычет (кв. м.)*: Налоговый вычет для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей*: ДА НЕТ Количество несовершеннолетних детей: Налоговый вычет для многодетных, пенсионеров, инвалидов и т.д.*: ДА НЕТ Дополнительный налоговый вычет (кв.м): Ставка налога (%)*: Размер льготы (%)*: Укажите номер земельного участка Очистить форму Назад Далее ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1 Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест.
3 ст. 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест.

ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1 Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1,1. Данное ограничение не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 статьи 396 НК РФ.» Перейти к разделу на сайте .

Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2020 ФНС России

Перерасчёт налогов при изменении кадастровой стоимости

Налоговая база определяется по единым правилам. Применяется кадастровая стоимость (КС). Это требование касается:

  1. налога на имущество физических лиц
  2. земельного налога
  3. налога на имущество организаций

Использование новой КС производится с даты внесения записи о ней в ЕГРН (пункты 2 и 4 статьи 2 закона ).

При расчёте налогов применяется коэффициент К: К = МС /МН, где

  1. МС — количество полных месяцев, в течение которых для налогообложения применялась прежняя кадастровая стоимость
  2. МН — количество полных месяцев, в течение которых для налогообложения использовалась новая кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость объекта может измениться.

Обстоятельствами, влекущими её изменение могут быть:

  1. изменение вида разрешенного использования земельного участка
  2. перевод земли из одной категории в другую
  3. изменение площади участка

а для зданий, помещений или сооружений — изменение назначения или площади объекта. Все перечисленные изменения с земельными участками (ЗУ), зданиями, помещениями и сооружениями именуются изменениями количественных и качественных характеристик объектов.

Они регистрируются в ЕГРН. Одновременно делается корректировка их кадастровой стоимости. Это влечёт изменение суммы налога ( и НК РФ). При расчёте налога учитывается налоговый период его исчисления (пункт 1.1 НК РФ):

  1. за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
  2. перерасчёт налога по решению комиссии или по решению суда:
  3. до 2020 года:
    • изменение КС не учитывается (пункт 15 НК РФ)
  4. не учитывается изменение количественных и качественных характеристик объекта при расчёте:
  5. собственник участка обратился в комиссию Росреестра с заявлением об изменении КС в 2020 году
  6. изменение КС не учитывается (пункт 15 НК РФ)
  7. за все периоды от этого момента
  8. с момента возникновения технической ошибки
  9. выполняется задним числом
  10. по решению специальной комиссии при ЕГРН (Росреестре), в которую обратился собственник объекта с заявлением об изменении КС:
    • комиссии действуют с 2012 года
    • сформированы в каждом субъекте РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 17 ноября 2017 г.
  11. налога на имущество физических лиц
  12. налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН
  13. с момента установления прежней КС
  14. сформированы в каждом субъекте РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 17 ноября 2017 г.
  15. за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
  16. не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
  17. с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)
  18. при оспаривании КС собственником объекта
  19. налога на имущество организаций
  20. с 2020 года:
    • налог рассчитывается исходя из значения КС на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН (пункт 2 НК РФ)
  21. НК РФ (пункт 15 , пункт 2 , пункт 1 )
  22. выполняется задним числом:
    • за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
    • с момента установления прежней КС
  23. если запись внесена 15-го числа или раньше:
    • текущий месяц считается за полный месяц
    • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
    • исходя из изменённой КС
    • с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)

    Кадастровая стоимость может измениться:

    1. при исправлении ранее допущенной в ЕГРН технической ошибки
    2. по судебному решению:
      • при оспаривании КС собственником объекта
    3. по решению специальной комиссии при ЕГРН (Росреестре), в которую обратился собственник объекта с заявлением об изменении КС:
      • комиссии действуют с 2012 года
      • сформированы в каждом субъекте РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 17 ноября 2017 г.

    Правила перерасчёта налога для указанных случаев изложены в пункте 1.1 НК РФ.

    Они отражают новую сторону закона, придающую ему с 2020 года обратную силу:

    • перерасчёт налога при исправлении технической ошибки:
      • выполняется задним числом
      • с момента возникновения технической ошибки
      • за все периоды от этого момента
    • перерасчёт налога по решению комиссии или по решению суда:
    • до 2020 года:
      • с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
      • не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
      • НК РФ (пункт 15 , пункт 2 , пункт 1 )
    • с 2020 года:
      • выполняется задним числом:
        • за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
        • с момента установления прежней КС

    Пример:

    • налог рассчитан по кадастровой стоимости 2017 года
    • собственник участка обратился в комиссию Росреестра с заявлением об изменении КС в 2020 году

    налоговые платежи будут перерассчитаны с 2017 года.

  24. с 2020 года:
    • налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН
  25. налог рассчитан по кадастровой стоимости 2017 года
  26. исходя из изменённой КС
  27. текущий месяц считается за полный месяц
  28. перерасчёт налога при исправлении технической ошибки:
    • выполняется задним числом
    • с момента возникновения технической ошибки
    • за все периоды от этого момента
  29. если изменения зарегистрированы за период с 1 января и до указанной даты:
    • сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)
  30. сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)
  31. с 2020 года:
    • выполняется задним числом:
      • за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
      • с момента установления прежней КС
  32. с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
  33. до 2020 года:
    • с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
    • не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
    • НК РФ (пункт 15 , пункт 2 , пункт 1 )
  34. налог рассчитывается исходя из значения КС на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН (пункт 2 НК РФ)
  35. при исправлении ранее допущенной в ЕГРН технической ошибки
  36. комиссии действуют с 2012 года
  37. по судебному решению:
    • при оспаривании КС собственником объекта
  38. до 2020 года:
    • не учитывается изменение количественных и качественных характеристик объекта при расчёте:
    • налога на имущество организаций
    • налога на имущество физических лиц

    Налог на имущество организаций и физических лиц также подлежит перерасчёту с той даты, когда в ЕГРН была внесена запись об изменении кадастровой стоимости:

    • до 2020 года:
      • изменение КС не учитывается (пункт 15 НК РФ)
    • с 2020 года:
      • налог рассчитывается исходя из значения КС на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН (пункт 2 НК РФ)

    При расчёте налога с учётом изменения КС должна учитываться дата регистрации изменения кадастровой стоимости:

    • если изменения зарегистрированы за период с 1 января и до указанной даты:
      • сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)
    • если запись внесена 15-го числа или раньше:
      • текущий месяц считается за полный месяц
      • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
      • исходя из изменённой КС
      • с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 НК РФ)

      Кадастровая стоимость может измениться:

      1. при исправлении ранее допущенной в ЕГРН технической ошибки
      2. по судебному решению:
        • при оспаривании КС собственником объекта
      3. по решению специальной комиссии при ЕГРН (Росреестре), в которую обратился собственник объекта с заявлением об изменении КС:
        • комиссии действуют с 2012 года
        • сформированы в каждом субъекте РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 17 ноября 2017 г.

      Правила перерасчёта налога для указанных случаев изложены в пункте 1.1 НК РФ.

      Они отражают новую сторону закона, придающую ему с 2020 года обратную силу:

      • перерасчёт налога при исправлении технической ошибки:
        • выполняется задним числом
        • с момента возникновения технической ошибки
        • за все периоды от этого момента
      • перерасчёт налога по решению комиссии или по решению суда:
      • до 2020 года:
        • с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
        • не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
        • НК РФ (пункт 15 , пункт 2 , пункт 1 )
      • с 2020 года:
        • выполняется задним числом:
          • за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
          • с момента установления прежней КС

      Пример:

      • налог рассчитан по кадастровой стоимости 2017 года
      • собственник участка обратился в комиссию Росреестра с заявлением об изменении КС в 2020 году

      налоговые платежи будут перерассчитаны с 2017 года.

Кто может быть освобождён от уплаты налога?

В целях освобождения от уплаты НДФЛ с прибыли, которая была получена в результате продажи недвижимости, важно владеть ею на правах собственности на протяжении 3-летнего периода. Условия владения должны быть следующими: покупка недвижимости была совершена при дарении, наследовании от ближайшего родственника или одного из членов семьи.

Семейный кодекс РФ признает в качестве членов семьи супругов, родителей и детей. К списку ближайших родственников относятся сестры, дедушки, братья и бабушки.

Применение 3-летнего срока для освобождения от выплаты НДФЛ также возможно, когда получение недвижимости было осуществлено согласно определенного договора. Он предусматривает содержание при жизни, с условием иждивения плательщиком ренты. В этих обстоятельствах, жилье считается полученным после оформления документа, а не с даты исполнения.

Последней является время, когда получатель ренты умер и по данной причине договор был выполнен.

Необходимо учитывать, что передается право собственности на жилье именно с даты составления договора. Если он был оформлен 3 и более лет назад, а выполнен только полгода назад, то не нужно уплачивать налог. Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода.
Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода. Данная недвижимость должна быть получена им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был оформлен с муниципальным или государственным органом).

При таких обстоятельствах не будут применяться договоры о выплате за снесенную недвижимость или договоры, составленные по условиям программы «Для молодой семьи доступное жилье», а также аналогичные ей.

( Пока оценок нет ) Работа в большом городе всегда открывает множество возможностей и перспектив.

Сотни предложений в каждой Сейчас достаточно сложно найти хорошую работу, которая будет достойно оплачиваться. Пожалуй, каждый мечтает о Куда выгодно вложить 1 миллион рублей? В интернете и на страницах бизнес журналов можно Чтобы достойно жить в таком мегаполисе, как Санкт-Петербург, необходимо иметь определенный уровень доходов.

Однако

Пример

Попробуем рассчитать налог на имущество физических лиц по следующим данным:

  1. налоговая ставка, принятая регионом, 0,3%.
  2. право собственности на квартиру было зарегистрировано 12 февраля 2020 г.;
  3. инвентаризационная стоимость квартиры – 500 000 рублей; коэффициент-дефлятор за 2020 год — 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).

Найдем налоговую базу (инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент): 500 000 х 1,481=740 500 рублей. Начислим налог за весь год (базу умножим на налоговую ставку): 740 500 х 0,3% =2222 рубля.

Так как период владения объектом был неполным, то применяется коэффициент 11/12 (где 11 – число месяцев, в течение которых объект был в собственности – с февраля по декабрь, 12 – количество месяцев в году): 2222 х 11/12 = 2037 рублей. То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2020 год составил 2037 рублей.
То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2020 год составил 2037 рублей.

Как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня: — по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства; — по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости. С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе , либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.

8-800–222-22-22).

2. Формулы для расчета по кадастровой стоимости

Но следует применять специальные корректирующие коэффициенты, если право собственности на имущество возникло или утрачено в течение года. Формула для расчета времени фактического владения ОС: Коэффициент, применяемый в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта: Пример

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2020 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов.

Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками. С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость.

Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет. Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст.

401 НК РФ):

  1. квартиры;
  2. строящиеся здания;
  3. жилые дома (включая дачные);
  4. иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.
  5. комнаты;
  6. гаражи;
  7. стояночные места;

При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:

  1. коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  2. ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  3. так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).
  4. кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  5. льготы (устанавливаются ст.

    407 НК РФ);

  6. вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст.

    403 НК РФ);

  7. инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Что такое коэффициент к налоговому периоду

Для облегчения перехода на новый принцип расчёта налога Налоговым кодексом предусмотрены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчёте пошлины по новым правилам (на основе кадастровой стоимости).

Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  1. 0.4 — для 2-го этапа (за 2016)
  2. 0.6 — для 3-го этапа (за 2017)
  3. 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  4. 0.8 — для 4-го этапа (за 2020)

При этом Федеральным законом № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса. Согласно им коэффициент на 4-ый этап – 0.8 – был отменён.

Цель отмены — привести ставки налога в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент на данный момент составляет 0.6. В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент к налоговому периоду, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период.

+ +