Налог на имущество при усн в 2020 году москва


Налог на имущество при усн в 2020 году москва

Оптимизация налога на имущество организаций


Способов оптимизации налога на имущество немного. Вот некоторые варианты:

  • Передать недвижимость на баланс дружественной организации, которая имеет льготы по налогу. Но, во-первых, такую организацию еще надо найти. Это непросто, поскольку льготу, как правило, имеют компании, занятые в специфических отраслях или имеющие специфическую недвижимость. Во-вторых, если эта организация вдруг перестанет быть дружественной, фактическому собственнику придется распрощаться со своей недвижимостью — документально она будет принадлежать другой организации.
  • Установить короткий бухгалтерский срок полезного использования недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Ведь чем короче срок, тем больше сумма амортизации и тем меньше среднегодовая стоимость.
  • Если компания — лизингодатель, то есть передает недвижимость в лизинг, она может предусмотреть в договоре, что на период его действия предмет лизинга будет числиться на балансе компании-лизингополучателя. Тогда эта компания и будет платить налог на имущество.
  • Уменьшить кадастровую стоимость недвижимости в результате пересмотра ее цены. Но если кадастровая стоимость на самом деле соответствует рыночной, процедура пересмотра только отнимет деньги и время, а результата не даст.

574413 августа 2020Тэги

Loading universal component.

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиНаталья Жиго, специалист по налогообложению5 дек 5418K16Дискуссия3 дек 323K7327 ноя 16212K17Екатерина Мирошкина, экономист26 ноя 526K6Дмитрий Сергеев, разобрался с регистрацией юридических лиц22 ноя 3010KШорты16 ноя 3K3Екатерина Мирошкина, прекратила регистрацию11 ноя 55101K21Екатерина Мирошкина, экономист8 ноя 6848K127 ноя 559K246 ноя 16882K68Екатерина Мирошкина, экономист1 ноя 5612K731 окт 193K

Расчет налоговой базы

Самостоятельно составлять калькуляцию обязаны только организации.

За физических лиц, в том числе предпринимателей, это делают территориальные налоговые инспекции.

Компаниями расчет строится на основе кадастровой стоимости, узнать которую можно в Росреестре. Государственная служба выдает выписки из единого реестра (). Запрашивать сведения разрешено неограниченное число раз. Компаниям следует оформлять документ ежегодно, поскольку кадастровая стоимость меняется.

Компаниям следует оформлять документ ежегодно, поскольку кадастровая стоимость меняется. Для расчета требуются данные по состоянию на январь. Оценка же должна проводиться местными властями раз в 3–5 лет ().

Регионам также предоставлено право на внеочередное определение стоимости недвижимости.

При возникновении сомнений относительно объективности текущего показателя собственник может его оспорить. Обжалование производится в судебном либо внесудебном порядке.

Процедура урегулирования разногласий сводится к ():

  • Обращению в территориальную комиссию. Документы пересылаются в административный орган по почте, передаются через многофункциональный центр или лично. На рассмотрение заявления отводится 30 суток.
  • Судебному разбирательству. Порядок оспаривания определен . Отстаивать интересы организации в заседании вправе только дипломированный юрист.
  • Проведению независимой оценки. Организация-собственник заказывает заключение у квалифицированного специалиста. При определении реальной стоимости объекта принимаются во внимание не только базовые характеристики, но и региональная специфика.

Если сомнений не возникает, налогоплательщик составляет калькуляцию. Единоличное владение объектом обязывает закладывать в основу 100% кадастровой оценки. При закреплении за предприятием доли в недвижимости, налоговая база определяется пропорционально владению.

Сроки сдачи деклараций и пример расчета налога на имущество ООО

Государственный сбор подлежит уплате в сроки, утвержденные региональным законодательством. Компании должны трижды в год ежеквартально перечислять аванс, а в конце года перечислить денежные средства в бюджет в полном размере (ст.

379 НК). Местные власти вправе освободить предприятия от сдачи ежеквартальных отчетов и авансовых платежей. Читайте также: По общему правилу декларации сдаются в местную инспекцию ФНС РФ до истечения 15 дней после окончания квартала.

В такой же срок перечисляются платежи.

Чтобы вычислить размер годового государственного сбора, необходимо применить простую формулу: КС * РС где

  1. РС – региональная ставка по налогу.
  2. КС – кадастровая стоимость недвижимости, с которой уплачиваются проценты в бюджет;

Местные власти не вправе устанавливать процентную ставку свыше 2% (ч.

1.1 ст. 380 НК). Читайте также: Пример расчета налога на имущество при УСН в 2020 годах для ООО на системе доходы минус расходы или на ставке 6%: ООО «Искра» ведет свою деятельность в г. Пермь. Она владеет торговой точкой кадастровой стоимостью 5 млн руб., а также небольшим офисом в центре города с кадастровой стоимостью 3 млн руб.
Пермь. Она владеет торговой точкой кадастровой стоимостью 5 млн руб., а также небольшим офисом в центре города с кадастровой стоимостью 3 млн руб.

Обращаемся к региональным правовым актам. Узнаем, что процентная ставка равна 1,5 % (закон Пермского края № 141-ПК, утвержденный 13 ноября 2017 года). В декларации будут указаны оба объекта недвижимости, потому сразу вычисляем всю сумму государственного сбора: 5 000 000 * 0,015 + 3 000 000 * 0,015 = 75 000 + 45 000 = 120 000 В законе предусмотрено, что предприятия обязаны вносить авансовые платежи в бюджет ФНС.

Тогда каждый 3 месяца организация уплачивает: 120 000 ÷ 4 = 30 000 Ежеквартально ООО «Искра» перечисляет на счет ФНС 30 тыс.

руб. Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в и группы во , и .

Присоединяйтесь! Даже есть.

Исключения

На основании можно составить список имущества, которое не входит в базу для начисления. Это:земля;

  1. природные и водные объекты;
  2. морские и наземные установки ядерного оружия.
  3. имущество, закрепленное за органами госвласти;
  4. культурное наследие;

Мнение экспертаНе всегда можно сразу определить категорию имущества налогоплательщика с целью начисления сбора.

Если у юридического лица возникают сомнения по поводу налогобложения определенного объекта, следует обратиться в отделение ФНС для получения консультации. Специалисты, хорошо знающие все изменения в налоговом законодательстве, составят перечень объектов для расчета и уплаты сбора.Валеева И.А., инспектор отдела по работе с юрлицами, г.

Специалисты, хорошо знающие все изменения в налоговом законодательстве, составят перечень объектов для расчета и уплаты сбора.Валеева И.А., инспектор отдела по работе с юрлицами, г. Волоколамск

Налог на имущество организаций

организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года.

Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу.

Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество.

Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами. Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно.

Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом: Налог за год = Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1-ое января текущего года х Ставка налога на имущество По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (): Авансовый платеж за квартал = Налог за год / 4 При этом необходимо учитывать фактическое время нахождение объекта недвижимости в собственности организации (). Налог уплачивается по месту нахождения каждого объекта недвижимости в сроки, установленные законодательством субъекта РФ (, ).

Посмотреть сроки уплаты налога для своего региона можно с помощью .

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

Указанные выше правила действуют с 2015 года.

Рекомендуем прочесть:  Знак стоянка для инвалидов

Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего: 1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред.

от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672. Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб. 2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п.

3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме. 3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п.

3 ст. 346.1 РФ.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел.

Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ.

Согласно нему, все налоги, полученные в 2020 году, должны быть погашены до первого декабря 2020 года.

Кто должен уплачивать налог в 2020–2020 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог?

Они таковы:

  1. в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  2. субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  • Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  • Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  • У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг.

    См. также .

  • На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте . У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции.

Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение о стоимости здания. В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году.

Эти же перечни действуют в 2020–2020 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда. Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п.

3 ст. 378.2 НК РФ). Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

База налогообложения

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 , согласно которым «упрощенцы» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения в данном случае является все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода.

+ +