Налоги при усн в 2020 г в гатчине


Ставки УСН по регионам в 2020 году


6 и 15 процентов – это максимальные ставки. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:Объект налогообложенияМинимальные ставки, установленные субъектом РФДоходы1Доходы минус расходы5Пример:Законом г.

Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.

К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг.

– до 3%.Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ.
Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ.

Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более.

Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).С 1 января 2020 года пониженные ставки налога на упрощенке установили в Калининградской области и Приморском крае (Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162, Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ).

В Северной Осетии закон о пониженных тарифах с 1 января 2020 года утратил силу (Закон Республики Северная Осетия – Алания от 30.11.2018 № 86-РЗ).Далее приводим таблица со ставками УСН по регионам. Однако в нее не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН в 2020 году (“налоговые каникулы”).03Республика БурятияЗакон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III04Республика АлтайЗакон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ05Республика ДагестанЗакон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 2607Кабардино-Балкарская РеспубликаЗакон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ08Республика КалмыкияЗакон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З09Карачаево-Черкесская РеспубликаЗакон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ10Республика КарелияЗакон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК11Республика КомиЗакон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ13Республика МордовияЗакон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З14Республика Саха (Якутия)Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V16Республика ТатарстанЗакон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ17Республика ТываЗакон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-218Удмуртская РеспубликаЗакон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ19Республика ХакасияЗакон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ20Чеченская РеспубликаЗакон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ21Чувашская РеспубликаЗакон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 3826Ставропольский крайЗакон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз25Приморский крайЗакон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ27Хабаровский крайЗакон Хабаровского края от 10.11.2005 № 30830Астраханская областьЗакон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ31Белгородская областьЗакон Белгородской области от 14.07.2010 № 36732Брянская областьЗакон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З33Владимирская областьЗакон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ34Волгоградская областьЗакон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД36Воронежская областьЗакон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ37Ивановская областьЗакон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ38Иркутская областьЗакон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз39Калининградская областьЗакон Калининградской области от 24.04.2018 № 16240Калужская областьЗакон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ41Камчатский крайЗакон Камчатского края от 19.03.2009 № 24542Кемеровская областьЗакон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ43Кировская областьЗакон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО44Костромская областьЗакон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО45Курганская областьЗакон Курганской области от 24.11.2009 № 50246Курская областьЗакон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО47Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз48Липецкая областьЗакон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ49Магаданская областьЗакон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ50Московская областьЗакон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ51Мурманская областьЗакон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО53Новгородская областьЗакон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ56Оренбургская областьЗакон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ57Орловская областьЗакон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ58Пензенская областьЗакон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО59Пермский крайЗакон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК60Псковская областьЗакон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз61Ростовская областьЗакон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС62Рязанская областьЗакон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ64Саратовская областьЗакон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО65Сахалинская областьЗакон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО66Свердловская областьЗакон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 67Смоленская областьЗакон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з68Тамбовская областьЗакон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З; Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З70Томская областьЗакон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ71Тульская областьЗакон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТОЗакон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО72Тюменская областьЗакон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 2173Ульяновская область Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 74Челябинская областьЗакон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО75Забайкальский крайЗакон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК76Ярославская областьЗакон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з77МоскваЗакон Москвы от 07.10.2009 № 4178Санкт-ПетербургЗакон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-3679Еврейская автономная областьЗакон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗЗакон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ83Ненецкий автономный округЗакон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ86Ханты-Мансийский автономный округЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-озЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз87Чукотский автономный округЗакон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ89Ямало-Ненецкий автономный округЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАОЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО91Республика КрымЗакон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/201492СевастопольЗакон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Ставки и порядок расчета

^ Расчет налога производится по следующей формуле (): Сумма налога=Ставка налога*Налоговая база Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.

д. Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы» За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  • Определяем сумму налога 1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.
  • Рассчитываем минимальный налог 25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
  • Определяем налоговую базу 25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п.

4 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  1. Налог за год.
  2. Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).

авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН.

Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Ставка для объекта доходы минус расходы

На объекте доходы минус расходы ставка устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную — 15%.

Для ИП, которые находятся на , ставка равна 0% в течение двух лет.

Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут

Налоговый и отчетный периоды на УСН


Как мы уже разобрались выше, расчет единого налога различается на УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы своей ставкой и налоговой базой, но для них одинаковы.Налоговым периодом для расчета налога на УСН является календарный год, хотя говорить об этом можно лишь условно. Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу следующие:

  1. по итогам первого квартала — 25 апреля;
  2. по итогам девяти месяцев — 25 октября.
  3. по итогам полугодия — 25 июля;

Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи.

Срок уплаты налога на УСН по итогам 2020 года:

  1. до 31 марта 2020 года для организаций;
  2. до 30 апреля 2020 года для ИП.

За нарушение сроков оплаты авансовых платежей за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Рекомендуем прочесть:  Как можно оформить загранпаспорт

Если не перечислен сам единый налог по итогам года, то дополнительно к пени будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

С 1 января 2020 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %.

Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе. После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Какие налоги платит ООО на упрощёнке

Основной налог для организации на УСН остаётся прежним: 6% с доходов или же 15% – с разницы между доходами и расходами. Учтите, что в некоторых субъектах РФ действуют специальные льготные ставки.

Подавать платёж по этому налогу нужно 4 раза в году:

  1. после первого полугодия – до 25 июля;
  2. по итогам всего года – до 31 марта.
  3. по итогам первого квартала – до 25 апреля;
  4. по результатам 9 месяцев – до 25 октября;

Также организации необходимо платить налог на имущество, если то включено в специальный перечень, утверждённый местными властями.

Плюс речь идёт о недвижимости, у которой определяется кадастровая стоимость. В некоторых случаях ООО нужно платить и НДС.

Эти ситуации описаны в статье 346.11 НК РФ:

  1. по операциям согласно договорам доверительного управления, концессионного соглашения, простого или инвестиционного товарищества.
  2. импорт товаров;
  3. операции, где фирма на упрощёнке выступает в качестве налогового агента;

Как видите, случаи указаны достаточно конкретно.

Если вы не уверены, относится ли конкретный контракт к данной группе, обратитесь за разъяснениями к профессионалам.

Это дешевле штрафов. Налог на прибыль ООО на УСН должна платить:

  1. с дивидендов;
  2. с доходов с операций, если речь идёт об определённых долговых обязательствах.
  3. если доход получила контролируемая иностранная компания;

Все остальные налоги организация обязана выплачивать при наличии соответствующего объекта налогообложения.

Например, если есть автомобиль, то транспортный, а если в собственности имеется водоём, то, соответственно, водный. У ООО часто трудятся работники.

По зарплатам тоже нужно отчислять налоги:

  1. взносы в ИФНС на все обязательные виды страхования – до 15 числа, каждый месяц.
  2. НДФЛ – 13% от размера начисленной зарплаты, перевести налог требуется не позднее дня, который следует за выдачей основной части заработка;
  3. страхование в ФСС (от 0,2 и до 85%, конкретика зависит от класса риска), выплачивать нужно до 15 числа;

Обратите внимание, что в 2017-2018 годах для некоторых лиц на ФНС РФ действовали льготные ставки по страхованию. Однако с 2020 года выплачивать всё нужно будет стандартно. То есть по пенсионному страхованию надо отчислять 22%, по медицинскому – 5,1%, по социальному – 2,9%.

НДС, налог на прибыль и налог на имущество

«Упрощенцы» освобождены от этих налогов.

Но есть исключения, когда даже на УСН их нужно платить.

Такие ситуации прописаны в п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ. Если самостоятельно разобраться с особенностями уплаты НДС не получается, советуем обратиться за помощью к специалистам сервиса.

1. НДС всегда платят:

  1. по операциям в соответствии с договорами простого товарищества, доверительного управления имуществом, инвестиционного товарищества или концессионным соглашением на территории РФ;
  2. по операциям, где фирма на УСН является налоговым агентом (ст. 161 НК РФ).
  3. при ввозе товаров на территорию РФ;

2.

Освобождение от налога на имущества не действует, если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень, утвержденный местными властями. 3. Налогом на прибыль облагаются:

  1. доходы от контролируемых иностранных организаций;
  2. дивиденды;
  3. доходы от операций с некоторыми видами долговых обязательств.

Если организация на УСН не подпадает под эти исключения, перечисленные налоги она не платит. Читайте также:

Особенности регионального законодательства

^ Информация ниже зависит от вашего региона (47 Ленинградская область)Ваш регион был определен автоматически.

Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.Законом Ленинградской области с 01.01.2010 года по 31.12.2011 года ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, была установлена в размере семи процентов. Ленинградской области от 12.10.2009 №78-оз

«Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области»

doc (11,6 кб) Закон в данной редакции действовал с 01 января 2010 года по 31 декабря 2011 года Законом Ленинградской области исключена дата действия закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 79-оз до 31.12.2011 года Ленинградской области от 09.06.2011 №34-оз «О внесении изменения в статью 2 областного закона «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области»»doc (11,7 кб) Закон в данной редакции действовал с 01 января 2012 года по 31 декабря 2015 года Законом Ленинградской области с 01.01.2016 года ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, была установлена в размере пяти процентов вместо семи процентов, а также с 01.01.2016 года по 01.01.2021 года установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

+ +