Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников


Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников

Ответственность за неуплату налогов


Предельный срок уплаты налога, авансового платежа и взносов страховых является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушений имеется свой метод взыскания.Рассмотрим ситуацию с ИП, работающего самостоятельно, без работников:ПлатежНарушениеОтветственностьНалог на УСННеуплата авансовых платежей в установленный срокПениНеуплата налога по итогу года20 % от суммы, невнесенной в срокУмышленная неуплата налога40 % от суммы, невнесенной в срок + пениСтраховые взносы на ОПС и ОМСОтсутствие обязательных платежей в установленный срокПениНесвоевременное представление декларации влечет применение штрафных санкций в размере 5 % от несвоевременно внесенного платежа, но не менее 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки без учета полный он или нет. Итоговая сумма при этом не может быть свыше 30 % от суммы налога, который не уплачен вовремя (ст.119 НК).

Налоговым кодексом предусмотрены ситуации, когда штраф может быть уменьшен согласно п. 1 ст.112 и п. 3 ст. 114.В каждом случае расчет пени одинаковый и представляет собой формулу:

  1. 1/150 ставки Центробанка на дату платежа × Сумма платежа, который не был произведен вовремя × количество дней неуплаты, с 31 дня задолженности.
  2. 1/300 ставки Центробанка на дату платежа × Сумма платежа, который не был произведен вовремя × количество дней неуплаты, если просрочка платежа составила не более 30 дней;

Ставка ЦБ с 17.12.2018 года — 7,75% (рассчитать можно с помощью калькулятора пеней)Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Индивидуальные предприниматели обязаны платить взнос на страховое пенсионное обеспечение в виде фиксированного тарифа.

Помимо Удержание и уплата в бюджет налога с дохода является обязанностью физических лиц и налоговых С началом 2020 года ставка налога на добавленную стоимость увеличена до 20 процентов, что С июля 2020 года все организации, участвующие в цепочке оборота товаров животного происхождения, обязаны Обязанность уплаты фиксированных страховых платежей для индивидуальных предпринимателей установлена пп. 1-2 ст. 430 Налогового Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году.

Данный

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  1. Служба в армии.
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет.
  3. Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  4. Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
  5. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли.

Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа: На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб. Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про .

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  1. далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  2. в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  3. в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  4. в строках 260-263 отражается ставка налога;
  5. в строке 273 указывается сумма налога за год;
  6. в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  7. положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243.

    При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);

  8. в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  9. отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  10. в строке 280 нужно отразить при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2.

Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Налоговая отчётность ИП на УСН

Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2020 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции.

Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти .Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов.

Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:

  1. декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.
  2. декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;

Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнку называют самым популярным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей.

Действительно, позволяет заниматься практически всеми видами предпринимательской деятельности, при этом ограничения по размеру доходов здесь вполне щадящие — до 150 млн рублей в год.На УСН есть два объекта налогообложения — и . На каждом из них действует своя налоговая ставка и порядок расчёта налога.Большинство ИП без работников выбирают первый вариант — УСН Доходы.

Плюсы этого режима не только в низкой налоговой ставке (6% от доходов), но и в возможности без ограничений уменьшить налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов.Например, в 2020 году за себя предприниматель перечислил 40 000 рублей страховых взносов, а исчисленный налог при доходе в 500 000 рублей составил 30 000 рублей.

В этом случае налог полностью уменьшается за счёт уплаченных взносов, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо.На другом варианте УСН налоговая ставка выше, но зато облагается налогом только разница между доходами и расходами.

Кроме того, во многих регионах стандартная ставка 15% снижается по некоторым видам деятельности до 10% или даже 5%.Правда, вести учёт на УСН Доходы минус расходы сложнее, чем на УСН Доходы. Разрешается учитывать только затраты из перечня, установленного НК РФ, а все расходы надо правильно оформить документально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них.

За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

  1. Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
  2. По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников.

Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Срок уплаты страховых взносов ИП без работников в 2020 году


В 2020 году предприниматели без работников обязаны перечислить фиксированную сумму страховых взносов в срок до 31.12.2020 года. Если доход ИП за 2020 год превысил 300.000 руб., то предприниматель оплачивает дополнительный платеж по страховым взносам в срок до 1 июля 2020 года.Подача отчетности по страховым взносам для ИП без работников законом не предусмотрена.Читайте также статью ⇒ «».

Поделитесь статьей

(голосов: 9, средняя оценка: 4,56 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Людмила Подскажите, пжл, ИП на УСНО 6%, без работников! Должны ли сдавать отчетность в ФСС 4-фсс? и в ПФ месячный отчет СЗВ-М?
  2. Татьяна Нет. Только с месяца, когда будут работники.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Итого за 2020 год = 36238 рублей

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку.

Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам.

Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.ПериодДоходыРасходы, без взносовУплаченные взносы1 кв.320 000243 0006 5002 кв.382 000196 00010 0003 кв.158 00084 0003 0004 кв.570 000310 00016 738Всего1 430 000833 00036 238Считаем авансовые платежи к уплате:

  1. за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
  2. за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 3 000) * 15% = 10 650 рублей.
  3. за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;

Рассчитанные налоги для ИП в 2020 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 36 238) * 15% = 84 114 рубля, но из этой суммы уже уплачено авансом 47 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 489 рублей.А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е.

(1 430 000 – 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил , однако необходимые изменения в НК РФ до сих пор не внесены.

Как уменьшить налоги ИП на УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.В 2020 году фиксированные взносы составляют 36 238 Р. Если за год заработали больше 300 000 Р, придется доплатить еще 1% с суммы превышения.

Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены. Ну и что? 23.08.18При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р.

Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р.

Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р.

Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р. Авансовый платеж составит уже 11 100 Р: 15% × (100 000 Р − 26 000 Р).

Ну и что? 05.03.18ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс.

рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Письмо ФНС России от 31.10.2014 N В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен.

Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб.

никак не компенсируется. 2) Согласно пп.

1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм. Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем.

Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней.

Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля.

Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал.

+ +