Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году


Состав расходов: что включить в сумму возврата?


Сумма жилищной льготы по НДФЛ включает в себя не только стоимость купленной квартиры, или прямые расходы на строительство. Можно учесть и другие затраты, в зависимости от вида льготы. Что включают в имущественный вычет при покупке жилья в 2020 году:

  • Стоимость объекта жилой недвижимости, которую непосредственно уплатили продавцу. Например, стоимость квартиры по договору купли-продажи.
  • Оплата строительных и отделочных материалов, которые использовал налогоплательщик для отделки или реконструкции купленного жилья.
  • Стоимость работ сторонних организаций или подрядчиков по отделке или реконструкции жилища.

Затраты при строительстве жилого дома/квартиры:

  • Подведение инженерных сетей и коммуникаций.

    Например, подключение объекта к электросетям или подведение газа, воды, канализации.

  • Покупка строительных материалов, отделочного сырья.
  • Сумма, уплаченная продавцу за недостроенный объект жилья на земельном участке (недостроенный жилой дом). Обязательно укажите в договоре, что объект недостроен.
  • Стоимость земельного участка под строительство.
  • Траты на разработку проектно-сметной документации.
  • Затраты на строительство и отделку жилища.

Важно! Сантехника, санитарно-гигиеническое оборудование и электрические плиты не включаются в расчет фискальной льготы.

Такие нормы закреплены в письме Минфина России от 28 апреля 2008 г.
№ 03-04-05-01/139. Возмещение подоходного сбора по уплаченным процентам включает:

  • Сумму процентов, уплаченных по договору рефинансирования ипотечного кредита.
  • Сумму процентов, которые уплачены по кредитному целевому договору (ипотеке).

Пени и штрафы за просрочку платежей в расчет суммы льготы не входит.

Получение налогового вычета

5 июля 2020, 13:00Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья.

Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку. Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета. Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.Сколько можно получить Зависит от того, когда была приобретена квартира.Приобрели после 1 января 2014 года.

Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.Сколько можно получить Зависит от того, когда была приобретена квартира.Приобрели после 1 января 2014 года.

Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке.

По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.Вычет может получить каждый из собственников жилья.

Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры.

Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.Приобрели до 1 января 2014 года. Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке.

Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен.

Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья. Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета будет «общий» — 2 млн.

Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1 млн и получить 130 000 рублей.Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года:260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.Кто может получить вычетВычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.Вы можете рассчитывать на вычет:

  1. если вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.
  2. если вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);
  3. если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ ( можно уточнить, облагается ли вид вашей деятельности НДФЛ), при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу.

Как можно получить Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года.

Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет.

И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет.

Налоги можно вернуть за предыдущий год или за предыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше).

Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет. Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам. Какие документы нужно собратьДля получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:

  • . Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа. Образец заполнения декларации вы можете посмотреть. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.
  • Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.
  • ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).
  • Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:
  1. если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.
  2. акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);
  3. договор о покупке квартиры;
  4. свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;

5.

Копии платёжных документов:

  1. Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, нужны расписки о получении денежных средств.
  2. В случае с ипотекой соберите документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателяЕсли вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше). С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет.

Образец заявления можно найти.

В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет. С ним вы идёте к работодателю и пишете заявление на получение налогового вычета.После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года.

Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой.

И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.Как получить вычет через налоговую инспекциюЕсли вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

  1. Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.
  2. Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.
  3. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то, что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца.

В процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко. В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога. Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет.

По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.Когда могут отказать в возврате налогового вычетаПосмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:

  1. недвижимость была приобретена не в России;
  2. если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).
  3. если жильё за вас оплатил работодатель;
  4. если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
  5. если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
  6. вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);
  7. если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
  8. если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);

ЗаключениеНалоговый вычет — прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время.

Если вы до сих пор боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то найдите консультанта, который поможет вам собрать и правильно оформить документы.Авторы: команда Яндекс.Недвижимости и Кристина Синкевич, руководитель Центра оформления налоговых вычетов. Иллюстратор: Наташа ДжолаПодписаться на новые статьиПодписатьсяНекорректный адресПоделиться

Получить налоговый вычет можно только за последние три года

Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, п.

7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы: «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».
7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы:

«Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»

. Пример: Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекцию лишь в 2020 году.

Вернуть налог вы сможете за 2020, 2017 и 2016 годы.

Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году и получить вычет за 2020 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного налога. Получить вычет за 2015 и 2014 годы вы не сможете.

Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие годы.

Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. Пример: В 2016 году вы приобрели дом.

В 2017 году получили налоговый вычет за 2016 год, в 2020 – за 2017 год. В 2020 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

За 2017 и 2016 годы вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2015 и 2014 годы. В 2020 году вы имеете право на возврат денег за 2020 год за те месяцы, когда еще работали.

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

  1. Согласно положениям наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в , доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
  2. Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример Ромащенко К.О.

по договору переуступки приобрёл квартиру в 2020 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2020 г.

Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2020 год, а за 2020 нет.

Где и как можно оформить налоговый вычет за квартиру

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году можно получить двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию (ИФНС) — подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды ( НК РФ). Вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет (в зависимости от даты подачи заявления).
  • Через работодателя — по заявлению сотрудника с заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Преимущество данного способа — заявить о предоставлении вычета можно сразу с момента возникновения права на него, не дожидаясь окончания календарного года.

Чтобы получить вычет через ИФНС, нужно подать налоговую декларацию вместе с копиями документов одним из следующих способов:

  1. через многофункциональный центр предоставления услуг (МФЦ);
  2. через .
  3. при посещении налоговой инспекции по месту жительства;
  4. через ;

Если недвижимость была приобретена в ипотеку

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.

Если в 2020 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования. Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения.

Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.

В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на , какую сумму можете получить.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2020?

  • Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2020 году или раннее.
  • Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
  • Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
  • Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
  • Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2020 год нельзя получить в течение 2020 года, а только с начала 2020.

Где и как получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Есть два способа реализовать свое право и вернуть часть уплаченного НДФЛ по долевому строительству:

  • заявление по специальной форме для ИФНС (скачать можно бесплатно ниже);
  • документы от ИФНС, доказывающие право на вычет и произведенные расходы.
  • заявление в произвольной форме для работодателя;
  • Обратиться в ИФНС по месту учета (жительства) по окончании года (до 30 апреля).

    В инспекцию принести справку 2-НДФЛ (получить у работодателя) и заполненную декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).

    Также нужны копии и оригиналы документов, подтверждающих право на возврат подоходного налога и факт уплаты денежных средств. По срокам подачи декларации есть один тонкий момент: если 3-НДФЛ подается исключительно для возврата налога, то сделать это можно и после 30 апреля.

  • Получить компенсацию у работодателя.

    Обращаться для этого можно в любое время года. Готовим:

    • заявление в произвольной форме для работодателя;
    • заявление по специальной форме для ИФНС (скачать можно бесплатно ниже);
    • документы от ИФНС, доказывающие право на вычет и произведенные расходы.

Налоговики в течение 30 дней рассмотрят обращение, и в случае согласия предоставят уведомление для работодателя о возможности не удерживать НДФЛ с доходов работника.

Оформление льготы при незавершенном строительстве

Многих покупателей недвижимости интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет, если квартира еще строится. Ответ зависит от того, есть ли у налогоплательщика доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, и оформлен ли в установленной форме акт приема-передачи жилого объекта.

Именно с даты оформления передаточного акта и возникает право на имущественную налоговую льготу.

Однако надо понимать, что документ формируется, когда объект (квартира) находится в качественном состоянии, соответствующем проектным документам. Например, Савенков П.П. оформил в 2017 г.

ДДУ и оплатил застройщику стоимость квартиры. В ноябре 2020 г. состоялось подписание акта приема-передачи, а в марте 2020 г налогоплательщик стал обладателем свидетельства о регистрации права.

Поскольку акт оформили в 2020 г., то при подаче декларации и заявления в ФНС в 2020 г. можно получить вычет за весь 2020 г.

Если квартира куплена в ЖСК по договору паенакопления

Если вы приобрели квартиру по договору паенакопления в жилищно-строительном кооперативе, то получаете право собственности на квартиру, как только полностью внесли за нее паевой взнос (п.

4 ст. 218 ГК РФ). Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию и эта передача официально подтверждена Актом приема-передачи жилья (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Это значит, что кроме декларации 3-НДФЛ, заявления на вычет и документа о полной выплате пая, вы должны предоставить в ИФНС Акт приема-передачи.

Основание: письмо Минфина РФ от 27 марта 2017 № 03-04-07/17572, Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@ Резюме: для получения имущественного налогового вычета за квартиру, купленную по договору паенакопления в ЖСК, вам необходимо полностью оплатить паевой взнос и иметь на руках подписанный Акт приема-передачи квартиры. Пример: В 2017 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос.

В 2020 дом был построен и сдан в эксплуатацию. Тогда же вы подписали Акт приема-передачи жилья. В 2020 вы имеете право подать документы на получение имущественного вычета за 2020 год.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру!

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам, заполнит декларацию 3-НДФЛ и отправит ее в вашу налоговую инспекцию Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального налоговой. ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета.

Для этого нужно:

  • Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
  • Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

+ +