Полученная неустойка по суду как провести в 1с


Полученная неустойка по суду как провести в 1с

Смотрите еще:

  1. Юристы в Котласе 0 ✉ Адрес Архангельская обл., Котлас г., ул. Карла Маркса, 7, оф. 212 +7 (81837) 2-64-29 +7 (81837) 2-64-28 Расстояние от центра: 1.3 км. ✉ Адрес Архангельская обл., Котлас г., ул. Маяковского, 21 ☎ Телефон +7 (81837) 5-31-74 Расстояние от […]
  2. В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ. Дата обновления БД: Всего […]
  3. Уголовный процесс Сайт Константина Калиновского Калиновский К. Б., Смирнов А. В. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации Постатейный. / Под общ. ред. А.В. Смирнова. 2-е изд., доп. и перераб. СПб. Питер, 2004. 848 с. Статья 276. Оглашение […]
  4. Дата опубликования: 21 сентября 2012 г. Псковский областной суд Судья Граненков Н.Е. Дело № 33-1147/2012 14 августа 2012 года г. Псков Судебная коллегия по гражданским делам Псковского областного суда председательствующего Сладковской Е.В., судей Ениславской и Рубанова […]
  5. Что нового в законе о гражданстве Российской Федерации в 2020 году Законодательные акты, регламентирующие жизнь иностранных лиц в России, неоднократно корректировались и изменялись с даты их издания. В этом году преобразования коснулись ФЗ № 62 от 31.05.2002 года. Рассмотрим, […]
  6. Как учесть госпошлину за рассмотрение иска в суде? При положительном исходе дела в Вашу пользу Вам надо будет сделать следующие проводки:3. Дт 76 — Кт 91.1 — на сумму судебных издержек, включая госпошлину (возмещение судебных издержек по решению суда включено в состав прочих […]
  7. Возможно ли иметь в РФ двойное гражданство? Гражданин РФ может иметь гражданство иностранного государства (двойное гражданство), что не умаляет его прав и свобод и не освобождает от обязанностей, вытекающих из российского гражданства, если не предусмотрено иное (ч. 1, 2 ст. 62 […]
  8. Правила компании Альянс / бывш. РОСНО Правила страхования – это большой сложный документ. Чтобы Вы смогли легко в нем сориентироваться наши эксперты проанализировали каждый пункт, выписали главное и оценили лояльность правил к клиентам. Чем выше балл – тем больше […]

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров.

Может случиться и обратное — организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности.

Остановимся на них подробнее.

Неустойка по договору поставки

Неустойку (штрафы и пени) можно предъявить контрагенту при нарушении им условий договора (ст. 330 ГК РФ). Размер штрафа обычно фиксированный, а пени начисляются на определенную сумму (сумму долга, сумму поставки).

Чтобы взыскать с нарушителя законные деньги, нужно обязательно закрепить в договоре порядок расчета суммы штрафных санкций и сроки перечисления денег. Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях: 1. Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре.

2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки. Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа.

При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору. Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф.

В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф.

Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.Учет у пострадавшей стороны В налоговом учете полученная пострадавшей стороной неустойка отражается в составе внереализационных доходов (п.

3 ст. 250 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими доходами (п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Проводки будут такими:Дебет 76 Кредит 91.01 — отражена сумма неустойки в учетеДебет 91.02 Кредит 68 — отражена госпошлина за рассмотрение иска в судеДебет 76 Кредит 91.01 — сумма госпошлины по решению суда предъявлена к возмещению нарушителемДебет 51 Кредит 76 — сумма неустойки поступила на расчетный счетУчет у нарушителя В налоговом учете сторона договора, допустившая нарушение, включает неустойку в состав внереализационных расходов (подп.

13 п. 1 ст. 265 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99). Проводки будут такими:Дебет 91.02 Кредит 76 — начислена неустойкаДебет 76 Кредит 51 — сумма неустойки перечислена пострадавшей стороне.ООО «Глобус» отгрузило ООО «Меч» электростанцию на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС — 126 000 рублей.

ООО «Меч» по условиям договора должно заплатить за товар до 15.05.2017 включительно.

Деньги на счет ООО «Глобус» поступили 25.05.2017. Размер неустойки составляет 0,3 % от суммы договора за каждый день просрочки. Начисление неустойки начнется с 16.05.2017. Неустойка = 826 000 х 0,3 % х 10 дней = 24 780 рублей.
ООО «Глобус» отразит неустойку в составе внереализационных доходов: Дебет 76 Кредит 91.01 — 24 780 ООО «Меч» отразит неустойку в составе внереализационных расходов: Дебет 91.02 Кредит 76 — 24 780

Содержание статьи:

1.

Неустойка в ГК РФ 2. Штрафы и пени в НК РФ 3. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете 4. Налоговый учет неустойки по договору 5. Надо ли платить НДС с полученного штрафа? 6. Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете 7. Отражение пени по налогам в бухгалтерском учете 8. Налоговые санкции — пени и штрафы в налоговом учете 9.

Налоговые санкции — пени и штрафы в налоговом учете 9. Проводки по начислению штрафов и пени в 1С 8.3 Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

Как провести в 1с взысканные по суду судебные издержки

Важно Налоговый учет расходов Согласно пп.10 п.1 ст. 265 судебные расходы учитываются в составе внереализационных затрат.

О порядке принятия расходов и дате списания в законодательстве не уточняется. Для подтверждения расходов потребуется иметь:

  1. наличие вступившего в силу решения судебного органа;
  2. подтверждение оплат при кассовом методе учета расходов и доходов.
  3. связь с судебным процессом (являться одной из сторон);
  4. экономическую обоснованность затрат;
  5. документальное подтверждение;

Предприятия, использующие в учете общую систему налогообложения, включают судебные расходы в расчет налоговой базы прибыли.

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1. Компенсируются ли издержки получения юридической помощи или оплаты труда специалиста при использовании в судебном разбирательстве штатного юриста?

Заработная плата штатного юриста при участии его в процессе не относится к судебным издержкам и компенсируемыми расходами не является.

Получение компенсации выигравшей стороной возможно при заключении с юристом гражданско-правового договора. В должностной инструкции юриста не указывается обязанность представления интересов в суде. Вопрос №2. Можно ли оспорить размер расходов, предъявляемых управляющим должнику при проведении банкротства?

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Практически каждой организации в процессе хозяйственной деятельности приходится участвовать в судебных процессах. Порой сам хозяйствующий субъект подает в суд на недобросовестных контрагентов, иногда возникает необходимость выступать в роли ответчика. Нельзя забывать и о спорах с налоговыми органами, которые весьма часто переходят в стены арбитражных судов.

Участвуя в судебном процессе, организация несет определенные издержки. Леонид СОМОВ Налоговый юрист В общем виде судебные издержки можно разделить на государственную пошлину и издержки, связанные с рассмотрением дела. Арбитражно-процессуальный кодекс РФ конкретизирует состав издержек, связанных с рассмотрением дела.

Так, в соответствии со статьей 106 АПК РФ к таким издержкам относятся: • денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам; • расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте; • расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей); • иные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Если же дело рассматривается в судах общей юрисдикции, а это происходит тогда, когда истцом или ответчиком является гражданин РФ или иностранное лицо, то к издержкам, связанным с рассмотрением дела, в соответствии со статьей 94 Гражданско-процессуального кодекса РФ относятся: • суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам; • расходы на оплату услуг переводчика, понесенные иностранными гражданами и лицами без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором РФ; • расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд; • расходы на оплату услуг представителей; • расходы на производство осмотра на месте; • компенсация за фактическую потерю времени; • связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами; • другие признанные судом необходимыми расходы.

В части же налоговых споров напомним, что Конституционный суд РФ в определении от 20.02.02 № 22-О по жалобе открытого акционерного общества «Большевик» на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 15, 16 и 1069 ГК РФ отметил, что все убытки, связанные с неправомерными действиями налоговой инспекции, в том числе расходы на оплату услуг юристов, должны быть включены в состав убытков, возмещаемых выигравшей стороне.

В части же налоговых споров напомним, что Конституционный суд РФ в определении от 20.02.02 № 22-О по жалобе открытого акционерного общества «Большевик» на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 15, 16 и 1069 ГК РФ отметил, что все убытки, связанные с неправомерными действиями налоговой инспекции, в том числе расходы на оплату услуг юристов, должны быть включены в состав убытков, возмещаемых выигравшей стороне.

До определения КС РФ арбитражные суды считали эти затраты не убытками, а судебными издержками, которые должны возмещаться в особом порядке. При обращении с иском в арбитражный суд необходимо заплатить государственную пошлину (ст.

102 АПК РФ). Её размеры установлены Законом РФ от 09.12.91 № 2005-1 «О государственной пошлине». Величина государственной пошлины зависит от характера цены иска и его цены.

Г осударственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, с исковых заявлений имущественного характера составляет: • 5% от цены иска, но не менее одного МРОТ при цене иска до 10 000 руб.; • 500 руб. + 4% от суммы свыше 10 000 руб. при цене иска от 10 000 руб. до 50 000 руб.; • 2100 руб.

+ 3% от суммы свыше 50 000 руб. при цене иска от 50 000 руб. до 100 000 руб.; • 3600 руб. + 2% от суммы свыше 100 000 руб.

при цене иска от 100 000 руб. до 500 000 руб.; • 11 600 руб. + 1% от суммы свыше 500 000 руб.

при цене иска от 500 000 руб. до 1 000 000 руб.; • 16 600 руб.

+ 0,5% от суммы свыше 1 000 000 руб., но не свыше 1000 МРОТ при цене иска свыше 1 000 000 руб. Государственная пошлина с остальных исковых заявлений или заявлений, рассматриваемых в арбитражных судах, устанавливается кратной минимальному размеру оплаты труда. Максимальная её величина – 20 МРОТ установлена по исковым заявлениям по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, и по спорам о признании сделок недействительными.

С апелляционных и кассационных жалоб на решения и постановления арбитражного суда, а также на определения о прекращении производства по делу, об оставлении иска без рассмотрения, о наложении судебных штрафов, о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решений третейского суда и об отказе в выдаче исполнительного листа государственная пошлина взимается в размере 50% от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера, а по спорам имущественного характера — от размера государственной пошлины, исчисленной исходя из оспариваемой заявителем суммы ( п. 2 ст. 4 закона № 2005-1). Размер государственной пошлины при подаче иска в суд общей юрисдикции установлен пунктом 1 статьи 4 закона о государственной пошлине. Судебные издержки принимаются к бухгалтерскому учету, если они присуждены (имеется решение суда), а также фактически оплачены.

Исходя из этого первичными документами, на основании которых производится принятие к учету арбитражных расходов и судебных издержек, являются:

  1. решение суда (арбитражного или общей юрисдикции) с указанными в нем суммами расходов;
  2. платежные поручения, подтверждающие факт перечисления указанных расходов.

Пример 1 По договору подряда ООО «Альфа» выполнило работы стоимостью 10 000 евро.

ООО «Бета» после получения акта о завершении работ оплатило работы в рублевом эквиваленте по курсу на день подписания договора.

С момента подписания договора до момента оплаты работ прошло 6 месяцев. Суммовую разницу, которая возникла при оплате работ, — 10 000 руб. заказчик не перечислил. В претензионном (досудебном) порядке спор решить не удалось, так как ООО «Бета» не отреагировало на претензию исполнителя.

ООО «Альфа» обратилось в арбитражный суд. При этом судебные расходы составили 2500 руб., в том числе:

  1. услуги нотариуса — 1000 руб.;
  2. 1000 руб. — оплата услуг стороннего юриста по составлению искового заявления;
  3. госпошлина – 500 руб. (10 000 руб. х 5%).

Суд удовлетворил требования ООО «Альфа» и обязал ООО «Бета» выплатить в пользу первого 10 000 руб., а также полностью возместить его судебные расходы.

В бухгалтерском учете истца (ООО «Альфа») производятся следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 76 — 2000 руб.

(1000 + 1000) — отражены расходы, связанные с рассмотрением дела в суде; Дебет 91-2 Кредит 68 — 500 руб. — начислена госпошлина, связанная с участием организации в суде; Дебет 68 Кредит 51 — 500 руб. — перечислена госпошлина в бюджет; Дебет 76 Кредит 51 — 2000 руб. — оплачены услуги юриста и нотариуса; Дебет 51 Кредит 76-2 — 10 000 руб.
— оплачены услуги юриста и нотариуса; Дебет 51 Кредит 76-2 — 10 000 руб.

— поступила суммовая разница от ООО «Бета» по решению суда; Дебет 51 Кредит 91-1 — 2500 руб.

— получено возмещение судебных расходов от ООО «Бета». Ответчик, ООО «Бета» для участия в судебном процессе воспользовалось услугами адвоката, стоимость которых составила 3000 руб. После вынесения соответствующего решения суда в бухгалтерском учете ответчика производятся следующие записи: Дебет 76-2 Кредит 51 10 000 руб.

– перечислена суммовая разница по решению суда; Дебет 91-2 Кредит 51 2500 руб.

– возмещены судебные расходы ООО «Альфа» по решению суда; Дебет 76 Кредит 51 3000 руб. — оплачены услуги адвоката. _____________________ Конец примера 1 В ходе судебного процесса может возникнуть необходимость в привлечении свидетелей и экспертов.

Если свидетели или эксперты привлекаются по просьбе истца или ответчика, то на депозитный счет суда вносится определённая сумма, необходимая для оплаты проезда, жилья и суточных вызываемых лиц.

Если ходатайство исходило от обеих сторон, то необходимые средства вносятся на депозитный счет в равных долях. При привлечении же экспертов судом расходы, связанные с их привлечением, оплачиваются за счет средств федерального бюджета.

Пример 2 Используем данные примера 1.

В ходе судебного рассмотрения от ООО «Бета» поступило ходатайство о привлечении в качестве свидетеля представителя ООО «Гамма», выступающего в договоре с ООО «Альфа» в качестве субподрядчика. Расходы организации, связанные с вызовом свидетеля, составили 5000 руб. ООО «Бета» также направило ходатайство о привлечении эксперта.

Расходы, связанные с вызовом эксперта, составили 7000 руб. В бухгалтерском учете ООО «Бета», помимо вышеприведенных записей, добавляются следующие проводки: Дебет 91-2 Кредит 76 — 7000 руб.

— отражены расходы, связанные с вызовом эксперта; Дебет 76 Кредит 51 — 5000 руб.

— внесена на депозитный счет суда сумма на оплату вызова свидетелей. ______________________________ Конец примера 2 Суд может вынести решение об уплате организацией штрафных санкций, пеней, неустоек. Эти выплаты относят к внереализационным расходам.

Суммы признанных или присуждённых судом пеней, штрафов, неустоек, начисленных за нарушение условий хозяйственных договоров, в бухгалтерском учете отражаются записью: Дебет 91-2 Кредит 76-2 — начислены суммы пеней, штрафов, неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров.

Если величина штрафа, пеней или неустойки довольно значительная, то организации можете создать резерв под условные обязательства. В бухгалтерском учёте данная операция будет выглядеть следующим образом: Дебет 91-2 Кредит 96 — создан резерв под условные обязательство: требование покупателя заплатить штрафные санкции за нарушение сроков поставки товара.

В бухгалтерском учёте данная операция будет выглядеть следующим образом: Дебет 91-2 Кредит 96 — создан резерв под условные обязательство: требование покупателя заплатить штрафные санкции за нарушение сроков поставки товара.

Следует отметить, что создание финансового резерва может быть проведено в отношении споров, разрешаемых как в судебном, так и во внесудебном порядке. Пример 3 В ноябре 2003 года налоговые органы провели выездную проверку деятельности организации.

В результате ими было принято решение о доначислении налога на прибыль в размере 100 000 руб. По оценке экспертов организации сумма налога, подлежащего доначислению, составляет только 50 000 руб. В конце года руководством организации было принято решение о создании резерва под условное обязательство в размере 50 000 руб.

По состоянию на 31 декабря 2003 года остаток по счёту 99 (кредит) составил 150 000 руб. Вопрос о доначислении налога на прибыль был окончательно урегулирован 30 марта 2004 года. При этом величина налога составила 70 000 (20 000) руб.

В бухгалтерском учёте проведённые операции отражаются следующим образом. 31 декабря: Дебет 99 Кредит 96 — 50 000 руб. – создан резерв под вероятную сумму доплаты по налогу на прибыль; Дебет 99 Кредит 84 — 100 000 руб.

(150 000 – 50 000) – списана чистая прибыль от хозяйственной деятельности организации в 2003 году. На 30 марта: вариант 1 – сумма налога 70 000 руб.: Дебет 96 Кредит 68 — 50 000 руб.

– использован резерв, созданный для доплаты по налогу на прибыль; Дебет 99 Кредит 68 — 20 000 руб. – доначислена разница между предполагаемой и фактической суммой доплаты по налогу на прибыль; Дебет 68 Кредит 51 — 70 000 руб.

– перечислена в бюджет доплата по налогу на прибыль. — вариант 2 – сумма налога 20 000 руб.: Дебет 96 Кредит 68 — 20 000 руб.

– использован частично созданный резерв под условное обязательство; Дебет 68 Кредит 51 — 20 000 руб. – перечислена в бюджет доплата по налогу на прибыль; Дебет 96 Кредит 91-1 — 30 000 руб.

– списана неиспользованная часть резерва под условное обязательство.

_____________________ Конец примера 3 В налогом учете при исчислении налога на прибыль судебные расходы, если рассматриваемые дела связаны с производственной деятельностью организации, включаются в расходы, уменьшающие полученные доходы: расходы на госпошлину относятся к прочим расходам (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК), иные судебные расходы, а также арбитражные сборы включаются во внереализационные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом они учитываются независимо от статуса стороны в деле (истец или ответчик) и вне зависимости от исхода дела.

Расходы на юридические услуги, в том числе на адвоката, и услуги нотариуса (в размере установленных тарифов) организация может отнести к прочим расходам (подп. 14 и 16 п. 1 ст. 264 НК РФ). Доходы же в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными (п. 3 ст. 250 НК РФ). В налоговом учете в перечне возможных создаваемых резервов резерв под условное обязательство отсутствует.

Поэтому учитываемая в бухгалтерском учете величина этого резерва вызовет образование вычитаемой временной разницы.

А это, в свою очередь, приведет к обязанности начислить отложенный налоговый актив (п.

11 и 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»; утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н).

Пример 4 Несколько изменим условие примера 3.

В ноябре 2003 года поступает претензия от покупателя продукции на сумму 100 000 руб.

Эксперты организации оценили, что покупателю придется перечислить 50 000 руб.

На эту величину в конце года создается резерв под условное обязательство. В марте суд обязал организацию перечислить покупателю 70 000 руб. В бухгалтерском учёте проведённые операции отражаются следующим образом.

На 31 декабря: Дебет 91-2 Кредит 96 — 50 000 руб. – создан резерв под вероятную сумму претензии; Дебет 09 Кредит 68 — 12 000 руб. (50 000 руб. х 24%) – начислен отложенный налоговый актив.

На 31 марта: Дебет 96 Кредит 76-2 — 50 000 руб. – использован резерв, созданный под условное обязательство; Дебет 91-2 Кредит 76-2 — 20 000 руб.

– доначислена разница между предполагаемой и фактической суммой претензии, установленной судом; Дебет 68 Кредит 09 — 12 000 руб. – списана величина отложенного налогового актива; Дебет 76-2 Кредит 51 — 70 000 руб.

– перечислена сумма по претензии покупателя, установленная судом. __________________________ Конец примера 4 Материал предоставлен журналом .

В каждом пакете по три онлайн-курса от Центра-онлайн обучения «Клерка». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Полученная неустойка по суду как провести в 1с

Программа «Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.28.12)».

Цитата (Дыдыкин Сергей): Добрый вечер. Спасибо за подробный ответ. Проверьте, пожалуйста, дальнейшие действия. В 1С ввожу документ вручную со следующими параметрами: Д 91.02 Субконто Д1 «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)» .

Субконто Д2 «Контрагент» К 62.01 Субконто К1 «Контрагент» Субконто К2 «Договор с контрагентом» Субконто К3 1С ждет документ расчета с контрагентами, что это? (не обязательный параметр) Сумма: сумма неустойки Содержание операции «Учет неустойки» В отчет «задолженность покупателей» контрагент не попадает.

В графе Увеличение долга общая сумма договора, в графе Уменьшение долга так же отображается общая сумма договора. Итого, вроде долга нет.

Учет и налогообложение неустоек по договорам

Темы: Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Ставка НДФЛ для нерезидентов Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов? Да, ставка НДФЛ должна быть одинаковой для всех вне зависимости от срока нахождения налогоплательщика в России.

Нет. Я считаю, что к доходам нерезидентов необходимо применять повышенные налоговые ставки.

+ +