Пошаговое заполнение деклорации по ндс осв


Пошаговое заполнение деклорации по ндс осв

Как проверить декларацию по НДС по суммам


Большинство претензий налоговиков вызывает нестыковка суммовых показателей в декларации. Существует несколько способов проверки сумм, указанных в декларации по НДС.

Два из них — наиболее часто рекомендуемые:

  • Проверка данных по сформированным за период бухгалтерским регистрам: оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и анализу счета 68.2;
  • Проверка в отчете контрольных соотношений (КС), утвержденных ФНС РФ (приложение к письму ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@, доп. письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № Рассмотрим подробнее и тот и другой способы.

    Как посчитать ндс по оборотно сальдовой ведомости

    Задача бухгалтерских сотрудников – полно и корректно отражать в учете все хозяйственные операции, происходящие на предприятии. Практика не всегда соответствует теории, поэтому никто не застрахован от различных ошибок и неточностей. Чтобы своевременно проконтролировать свою работу, полезно знать, как проверить НДС. Впоследствии даже небольшие оплошности могут стать фатальными для организации – привести к длительным разбирательствам с налоговыми службами, в том числе и судебным, к наложению штрафов.

    Раздел 3 декларации по НДС

    В этом разделе собираются все данные для расчета налога. Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3. Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов). Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов). Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

    Связанный курс

    Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

    • Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

    Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов) По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога. (если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»09.10.2017 Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

    Как заполнить декларацию онлайн

    На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — , , и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно.

    Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей). Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

    Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА ЮРИСТУ: ЛЕНТА Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

    Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

    Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

    Пошаговый алгоритм заполнения декларации по НДС

    Лектор семинара: , План семинара: 1.

    Форма декларации и исчисление налога.

    2. Порядок представления декларации.

    3. Раздел 3 декларации. 4. Раздел 7 декларации.

    5. Вопросы после лекции. Форма декларации и исчисление налога. Сегодня в ходе лекции я расскажу, как быстро и без ошибок отчитаться по НДС. Самый актуальный вопрос – по какой форме представлять декларацию.

    Как известно, со 2 сентября 2010 года действуют поправки в пункт 7 статьи 80 НК РФ. Они внесены Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229 — ФЗ. Подправленная норма говорит о том, что формы налоговых деклараций, в том числе и по НДС, а также порядок их заполнения утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином.

    Учитывая, что до настоящего времени налоговым ведомством не подготовлена новая форма декларации по НДС, налогоплательщики должны представлять декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

    ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Напомню, что за ІІ квартал 2011 года декларация по НДС представляется не позднее 20 июля.

    Сумма НДС должна быть уплачена не позднее 20 — го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налог, который исчислен по представляемой декларации, должен быть уплачен в размере 1/3. В таком порядке уплачивают НДС компании, которые проводят операции по реализации товаров, работ или услуг, подлежащие налогообложению. Так же, как и налоговые агенты, которые исчисляют сумму налога при приобретении у иностранных лиц товаров, если местом их реализации является территория России, а продавец не состоит на налоговом учете в российской ИФНС.

    Аналогично платят НДС налоговые агенты, которые арендуют или покупают государственное и муниципальное имущество у органов государственной власти и органов местного самоуправления и исчисляют при этом НДС. Если же налоговый агент приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего здесь на учете, а место реализации – территория России, то уплата НДС по таким операциям производится на основании пункта 4 статьи 174 НК РФ, то есть одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.

    Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной По вопросу порядка исчисления НДС к уплате я посоветую разъяснение, которым бухгалтеры могут руководствоваться в своей работе.

    Это информационное сообщение ФНС России от 17 октября 2008 г. «О новом порядке уплаты НДС в бюджет».

    Номера у него нет, но в правовых базах его можно найти по дате выпуска.

    Также советую обратить внимание на письмо ФНС России от 29 октября 2008 г.

    В нем говорится о порядке уплаты НДС, которому должны следовать налоговые агенты, приобретающие товары у иностранных лиц.

    Порядок представления декларации. Теперь переходим непосредственно к порядку представления декларации.

    Затрону уже старую, но до сих пор, судя по вопросам от налогоплательщиков, актуальную тему: на каком носителе представлять декларацию.

    Декларация по НДС может быть представлена на бумаге либо в электронном виде. В электронном виде декларацию представляют крупнейшие налогоплательщики и компании, среднесписочная численность сотрудников которых на 1 января отчетного года превышает 100 человек. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим приведены в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г.
    Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим приведены в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г.

    № ММ — 3-06/308 @ . Определить среднесписочную численность сотрудников можно, ориентируясь на пункт 82 приказа Росстата от 12 ноября 2008 г.

    № 278. Только такие налогоплательщики обязаны представлять декларации в электронном виде. Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя.

    При этом в случае представления декларации на бумажном носителе на втором экземпляре налоговый орган должен проставить отметку о ее принятии. Если же декларация отправляется почтовым отправлением с описью вложения, днем ее представления будет считаться дата отправки по почте. Если декларация представлена по установленным формам, с приложением при необходимости документов, то инспекция не вправе отказаться принять у налогоплательщика отчетность.

    Титульный лист и раздел 1 декларации, который говорит о том, какая сумма налога подлежит уплате или возмещению, должны представляться всеми без исключения налогоплательщиками.

    А также теми, кто не признается плательщиками НДС.

    Например, это ситуация, когда компания на «упрощенке» выставила покупателям счета — фактуры с выделенным налогом. Разделы 2 и 7, а также приложения к разделу 3 должны включаться в состав декларации по НДС в случае проведения налогоплательщиком или налоговым агентом соответствующих операций.

    Раздел 3 декларации. Перейдем непосредственно к декларации. Начнем с раздела 3, где нужно произвести расчет налога, подлежащего уплате по ставкам 10 и 18 процентов, а также прописать произведенные налоговые вычеты. По строкам 010, 020, 030, 040 граф 3 и 5 нужно прописать операции по реализации товаров, работ, услуг, которые подлежат обложению НДС.

    В строке 050 отражаются операции по реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Строка 060 предназначена для отражения налога, исчисленного в отношении строительно — монтажных работ, которые выполнены для собственного потребления.

    Строка заполняется в том случае, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщиком выполнены данные работы. Налоговая база по этим работам должна быть определена в соответствии с порядком, установленным статьей 159 НК РФ. По строке 070 нужно отразить налоговую базу и сумму НДС с суммы оплаты или частичной оплаты, которая была получена в счет предстоящих поставок, выполнения работ или оказания услуг.

    Поясню один важный момент. Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, как быть, если в одном налоговом периоде получена предварительная оплата и в счет ее поставлен товар. Достаточно ли отразить в декларации только операцию по реализации товаров, а операцию по получению предварительной оплаты не отражать?

    На этот вопрос дает ответ Федеральная налоговая служба в письме от 10 марта 2011 г.

    № КЕ — 4-3/3790. Компания в декларации по НДС должна отразить сумму предварительной оплаты и, соответственно, исчисленную сумму налога. То есть в декларации отражаются как операции по получению предварительной оплаты, так и операции по реализации в счет этой предоплаты.

    Также нужно отразить в составе налоговых вычетов по соответствующей строке декларации исчисленный налог, который принимается к вычету с сумм предоплаты. Минфин данную позицию налоговой службы поддерживает, ведь она соответствует всем нормам Налогового кодекса. По правилам статьи 167 НК РФ налоговая база возникает либо на день получения предварительной оплаты или частичной оплаты, либо на день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

    Если частичная оплата и отгрузка проведены в одном налоговом периоде, то операции должны быть отражены следующим образом. Отгрузка – по строке 010 или 020 в зависимости от применяемой ставки НДС, а сумма полученной предварительной оплаты – по строке 070.

    По строке 080 прописываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ, услуг, которые подлежат налогообложению. Проще говоря, в этой строке приводятся те суммы, которые включаются в налоговую базу на основании статьи 162 НК РФ и при получении которых надо исчислить и уплатить НДС. Например, отражаются денежные средства, которые были получены в виде штрафов, пеней за просрочку платежей или других сумм, которые связаны с расчетами по оплате реализуемых товаров, работ, услуг.

    По строке 090 нужно показать суммы НДС, подлежащие восстановлению в соответствующем налоговом периоде.

    Эта строка расшифровывается строками 100 и 110.

    По строке 100 – суммы НДС, которые восстанавливаются в случае принятия к вычету сумм налога по товарам, работам, услугам, в дальнейшем используемым для операций по реализации на экспорт. Приведу пример, когда может возникнуть необходимость отражения данных по строке 100. Компания купила товары и предполагала, что будет их использовать для операций, подлежащих налогообложению по ставке 10 или 18 процентов.

    Произведены налоговые вычеты. В дальнейшем выяснилось, что эти товары были использованы для экспортных операций.

    Соответственно, возникает обязанность по восстановлению налога. Сумма восстановленного налога и показывается по строке 100. По строке 110 прописывается сумма налога, которая подлежит восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Например, это ситуации, когда суммы налога ранее были приняты к вычету в отношении основных средств, НМА и имущественных прав, которые передаются в качестве вклада в уставный капитал других компаний.

    Например, это ситуации, когда суммы налога ранее были приняты к вычету в отношении основных средств, НМА и имущественных прав, которые передаются в качестве вклада в уставный капитал других компаний. И наконец, в строке 120 раздела 3 декларации приводится общая сумма налога, исчисленная по операциям реализации товаров, работ, услуг и увеличенная на суммы восстановленного налога. Переходим к налоговым вычетам.

    По строке 130 прописывается вся сумма налоговых вычетов, которые налогоплательщик осуществил за соответствующий налоговый период. Соответственно, строка 130 раздела 3 декларации обязательно должна совпадать с итоговой строкой книги покупок, в которой отражались счета — фактуры, на основании которых производились налоговые вычеты.

    Строка 150 предназначена для сумм НДС, которые принимаются к вычету при перечислении продавцу предварительной оплаты.

    Важно наличие счетов — фактур и договоров, подтверждающих перечисление предоплаты.

    Принимаются во внимание только те суммы предоплаты, которые были перечислены денежными средствами в безналичном порядке.

    В последнее время многие налогоплательщики отказываются от принятия к вычету налога по предоплате. Поэтому если налогоплательщик принял такое добровольное решение, то в данной строке проставляется прочерк. Переходим к заполнению следующей строки – 160, по ней прописываются налоговые вычеты, которые производятся в отношении исчисленной суммы НДС по строительно — монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

    В этом случае, обращаю внимание, по строке 160 должна быть отражена сумма налога из строки 060 графы 5 раздела 3 этой же декларации.

    Строка 170 предназначена для вычетов, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ. Прописывается общая сумма НДС, которая уплачена при ввозе товаров в Россию.

    Данная строка расшифровывается строками 180 и 190. При этом по строке 190 – та сумма налога, которая уплачена налоговому органу при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Казахстана (про особенности уплаты НДС при операциях со странами Таможенного союза см. статью , опубликована в журнале «Семинар для бухгалтера» № 2, 2011) – Примеч.

    статью , опубликована в журнале «Семинар для бухгалтера» № 2, 2011) – Примеч.

    ред.). Данная строка расшифровывает уплаченную сумму налога.

    По строке 200 отражается сумма НДС, исчисленная по предоплате, и принимается к вычету при отгрузке товаров, работ, услуг. А по строке 210 прописывается принимаемая к вычету сумма НДС, которая была уплачена компанией в качестве налогового агента. По этой строке нужно отражать фактически уплаченную сумму НДС.

    Позиция Минфина России сводится к следующему. Налоговые агенты имеют право на вычеты, даже если НДС уплачен в том же налоговом периоде, в котором данная сумма налога исчислена для уплаты и отражена по строке 060 раздела 2 этой же декларации.

    Строки 220, 230, 240 – итоговые. По строке 220 прописывается итоговая сумма налоговых вычетов.

    По строке 230 прописывается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет. В нее заносятся данные в случае, если сумма налоговых вычетов не превышает сумму налога, исчисленную по операциям реализации, и восстановленную сумму.

    То есть если сумма не превышает ту, что стоит в строке 120 раздела 3. Если сумма налоговых вычетов превысила сумму налога, исчисленную по операциям реализации, и восстановленную сумму налога, то в этом случае нужно заполнять строку 240.

    В ней показывается сумма налога, которая подлежит возме- щению. Раздел 7 декларации. Теперь мне бы хотелось остановиться на заполнении раздела 7 декларации по НДС.

    Этот раздел часто вызывает вопросы. Хочу порекомендовать налогоплательщикам для использования в работе письмо Минфина России от 28 января 2011 г.

    № 03 — 07 — 08/27. Оно разъясняет, что нужно писать в различных графах раздела 7 декларации. Раздел 7 касается операций, освобождаемых от НДС, и тех, которые не признаются объектом налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается Российская Федерация.

    Раздел 7 заполняется только в случае, если компания ведет подобные операции. Если же таких операций у налогоплательщика нет, то раздел не заполняется.

    В графе 1 по каждой строке прописывается соответствующий код операции по приложению 1 к приказу Минфина России № 104н.

    В графе 2 отражается стоимость реализованных товаров, работ, услуг без НДС. В графе 3 нужно прописать стоимость приобретенных товаров, не облагаемых НДС.

    Налогоплательщики часто задают вопрос, в каком же случае надо заполнять графу 3 раздела 7 декларации?

    Ее надо заполнять, например, когда при осуществлении операций, не облагаемых НДС, приобретаются товары, которые точно так же не облагаются налогом.

    И эти товары используются для операций, освобождаемых от НДС.

    Если для освобожденных от НДС операций приобретаются товары, работы, услуги, по которым предъявлены суммы НДС, но права на вычет этих сумм у налогоплательщика нет, то в графе 4 раздела 7 прописывается сумма налога, которая не принимается к вычету.Статья напечатана в журнале «Семинар для бухгалтера» № 7, 2011 Источник: Журнал .

    Семинар про НДС в 2020 году. Всё про изменения, правила исчисления и уплаты, разбор сложных ситуаций. Спикер: Надежда Чамкина. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

    Проверка ведения книги продаж

    На рис.

    3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

    Рис. 3 Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.

    Проверка хронологии нумерации счетов-фактур.

    В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке.

    Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур. Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации.

    Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования. Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации.

    Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный.

    Данная проверка контролирует отклонение от методики. Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных.

    Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию.

    При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры. ИС 1С:ИТС Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе раздела Отчетность.

    Рис. 4 Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки.

    По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

    Раздел 10, 11

    Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

    1. предприятия-застройщики.
    2. комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
    3. лица, оказывающие экспедиторские услуги;

    В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

    6. Заполнение 8-го раздела декларации.

    Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.Рассмотрим построчно:Номер строкиПорядок заполненияПервая страница раздела 80 0 1Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.0 0 5Номер проводимой операции.0 1 0Код операции.0 2 0Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.0 3 0Дата проведения операции.0 4 0 — 0 9 0Заполняется, если корректировалась счет-фактура.1 0 0Номер подтверждающего оплату документа.1 1 0Дата заполнения документа.1 2 0Дата постановки товара на учет.Заполненный раздел 8 (страница первая):Номер строкиПорядок заполненияВторая страница раздела 81 3 0 и 1 4 0ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).1 5 0Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.1 6 0Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.1 7 0Стоимость купленного товара (плюс налог).1 8 0Налог с покупки.1 9 0Общая сумма налогаЗаполненный раздел 8 (страница вторая):

    Заполнение налоговой декларации по НДС.

    Основные правила, пример заполнения

    Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения. Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

    Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). О правилах заполнения декларации налоговыми агентами читайте в статье . Рассмотрим пример заполнения новой декларации по НДС 2020 года. Фирма ООО «Эльбрус» 06.05.2020 приобрела автомобиль за 2,5 млн руб.
    Фирма ООО «Эльбрус» 06.05.2020 приобрела автомобиль за 2,5 млн руб. (в т.ч. НДС 416 667 руб.). 03.06.2020 машину продали за 2,9 млн руб.

    (в т.ч. НДС 483 333 руб.). Бухгалтер ООО «Эльбрус» заполнил титульный лист, указав сведения из учредительных документов.

    Далее бухгалтер перенес сведения о суммах, датах, номерах счетов-фактур, а также информацию о контрагентах из книги продаж и книги покупок в и 8 соответственно.

    На основании этих данных бухгалтер заполнил сводный раздел 3, отразив:

    1. в строке 010 сумму реализации и величину исчисленного налога;
    2. в строке 120 сумму налога, предъявленного к вычету.

    Рассчитал сумму налога к уплате и зафиксировал ее в строке 200.

    См.

    также порядок заполнения других строк раздела 3:

    1. .

    Раздел 1 был заполнен в последнюю очередь, т. к. сюда переносятся итоговые данные о сумме НДС к уплате или к возмещению. Также здесь отражаются коды ОКТМО (подробнее о них — в материале ) и .

    Остальные разделы декларации заполняются при наличии данных:

    • В разделы 10 и 11 переносятся сведения из журнала счетов-фактур. О том как правильно заполнять данные разделы, мы рассказывали и .
    • Раздел 7 заполняется при отсутствии налогооблаемых операций. Подробности .
    • Раздел 2 заполняют налоговые агенты. Как правильно заполнить данный раздел, читайте .
    • Разделы 4-6 заполняются при экспорте. Подробнее об этом мы рассказываем в следующем разделе.

    Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС при экспорте.

    Совет 1: Как проверить начисление ндс

    Начните проверку с главной книги.

    Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо из информаций была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

    Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Разбейте данные показатели на субсчета.

    Запомните, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В противном случае необходимо выявить, когда произошла неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок.

    Они должны совпадать. Создайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом.

    Если вы выявили в этом случае ошибку, то необходимо просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.

    Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».

    Данное значение должно быть нулевым. Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде.

    Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы должны быть равны. Воспользуйтесь программой 1С, в которой создайте субконто по контрагентам.

    Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности.

    Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

    Проверка НДС по ОСВ и выявление ошибок

    Популярен вопрос, как проверить НДС по ОСВ и выявить ошибки. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр по бухучету, где отображены данные по всем счетам за период.

    В ведомости можно найти данные о сальдо, НДС по оборотным операциям, обороты по каждому из счетов по всем строкам. Если ведомость составлена правильно, в ней можно найти подробные данные о состоянии компании, ее балансе. ОСВ применяется для решения разных задач – составления отчетности, для принятия управленческих решений.

    После того, как ведомость составлена, следует ее проверить. В рамках ее изучения можно выявить несколько основных видов ошибок.

    Чтобы установить наличие технических погрешностей, проверяется соответствие остатка по счету на начало периода и конец прошлого промежутка. Проверяется соответствие сведений регистрам учета по каждому из счетов.

    Выявить наличие методологических проблем можно с использованием нескольких показателей.

    Проверяется равенство значений по активам и пассивам на начало и конец периода, а также минусовые остатки по счетам.

    Устанавливается, есть ли остатки по счетам 90,91,99.

    В конце финансового года они должны быть закрыты.

    Чтобы установить логические ошибки, выполняются проверки оборотов по счету 90-3 НДС.

    Проверяется пропорция 10/110 или 20/120 от оборота выручка. Также чаще всего, за редкими исключениями, должно выполняться соотношение остатка по счету и субсчету 76 с НДС по выдаваемым авансам. Можно сказать, что ОСВ является одним из наиболее важных отчетов, где есть данные со всех регистров.

    Этот отчет важен при подготовке отчетности по финансам. В нем отображаются подробные данные из бухучета.

+ +