Правильное оформление счетов фактур в 2020 году образец


Счет-фактура 2020


Форма счет-фактуры утверждена Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011. Этот бланк продолжает применяться в 2020 года (даже после повышения НДС с 18 до 20 процентов).Также см. ““.Однако с 1 января 2020 года придется по-новому заполнять счет-фактуру. Это связано как раз с повышением ставки НДС.

В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:

  1. вместо обычной ставки 18% указывать 20% – при реализации товаров, работ или услуг;
  2. вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.

Поясним, как действовать в переходный период 2020 года в таблице:СитуацияКак действоватьВ 2020 годуВ 2020 годуТовар купили в 2020, продали в 2020Входной НДС примите к вычету по ставке 18 процентовНачислите НДС по ставке 20 процентовТовар отгрузили в 2020, деньги за него получили в 2020Начислите НДС по ставке 18 процентовНалог не корректируйте. Начисляйте НДС по ставке 20 процентов только по товарам, работам и услугам, которые отгрузите с 1 января 2020

Для чего нужен и когда оформляется счет-фактура на аванс

Авансовый счет-фактура оформляют на унифицированном бланке, утвержденном Постановлением Правительства РФ №1137 (приложение 1). Документ дает право на вычет из налога на добавленную стоимость.

Основанием для оформления счета-фактуры выступают:

  1. предоплата, авансовый платеж за товар, работу, услугу (п. 5.1 ст. 169 НК РФ);
  2. корректировка при изменении цены или количества поставляемого товара, объема работы (закон № 245-ФЗ).
  3. фактическая поставка товара, выполнение работ и услуг (п. 5 ст. 169 НК РФ);

Согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 169 НК РФ), авансовый счет-фактура необходимо выписать и зарегистрировать в течение 5 дней после даты перечисления предоплаты.

Допустим, заказчик вносит авансовый платеж за товар, продавец составляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС и направляет его покупателю. Счет-фактура оформляется датой, когда была внесена предоплата, и составляется в двух экземплярах – один передается покупателю, второй остается у продавца (п.

3 ст. 168 НК РФ). Продавец регистрирует документ у в книге продаж, покупатель – в книге покупок.

По НДС, указанному в авансовом счете-фактуре, продавец отчитывается в налоговой и выплачивает сумму в бюджет. Покупатель имеет право подать заявление на вычет (п. 9 ст. 172 НК РФ). При фактической отгрузке ранее оплаченного товара, счет-фактуру на аванс вновь регистрируют: продавец – в книге покупок, а покупатель в книге продаж.

Важно! Счет-фактура на аванс составляют и регистрируют при любых формах взаиморасчета: денежной или материальной.

Счет-фактура на аванс: как отражать в книге покупок и продаж

Регистрация документа в Книгах покупок и продаж различается у каждой из сторон договора.

Ведь поставщик или исполнитель начисляет НДС к уплате, а его контрагент заявляет вычет налога.

Рассмотрим вопрос по этот документ, причем по следующим этапам:

  1. отгрузка.
  2. перечисление предоплаты;
  • Со стороны продавца или исполнителя:
  1. при получении предоплаты — авансовая счет фактура отражается в Книге продаж. Заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19.
  2. при отгрузке — счет-фактура на аванс регистрируется в Книге покупок.
  • Со стороны покупателя или заказчика:
  1. при отгрузке — регистрируется в Книге продаж.
  2. при внесении предоплаты — авансовая счет фактура отражается в Книге покупок;

Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу.

Попробуйте бесплатно: По ссылке читайте, .

  1. Читайте об изменениях в
  2. Также см. новый счет-фактуру:

Использование бумажной формы

Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Сделать это можно одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде. Первый способ – это общепринятый стандарт. Бумажная форма и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к Постановлению № 1137.

При этом счет-фактуру можно заполнить:

  1. от руки;
  2. с помощью компьютера;
  3. комбинированно (частично с помощью компьютера, частично от руки).

При необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915). То есть – включать новые строки или графы. Располагайте их после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью счета-фактуры.

А если надо дополнить таблицу, не вставляйте свои столбцы в середину.

Добавьте их справа или слева табличной части. Главное – не нарушить существующую последовательность граф (письма Минфина от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094).

Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать

Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе.

В каком формате его удобнее скачивать? Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel.
Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel.

Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения). Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.

Счет-фактура с 2020 года: последние новости

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2020 года начнет действовать 20-процентная ставка.

Рекомендуем прочесть:  Допустимые нормы промилей за рулем

При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2020 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2020 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2020 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п.

4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Счет-фактура с 01.01.2020 года (образец приведен далее), как и прежде, содержит следующие сведения:

  1. номер и дата корректировки (если она имеет место);
  2. строки подписей и их расшифровок.
  3. отражение валюты сделки производится через название валюты и ее шифр в соответствии с классификатором валют;
  4. информация о продавце и покупателе (наименование фирмы, адрес, ИНН и КПП);
  5. реквизиты составленного документа – речь идет о нумерации и дате его выписки;
  6. идентификатор госконтракта вписывается только при его наличии (при госзаказе);
  7. новое в счетах-фактурах в 2020 году проявится только при внесении показателей в табличный блок (в части отражения ставки налогообложения и суммы налога);
  8. счет-фактура с 01.01.2020 года в полях, отведенных для обозначения грузоотправителя и грузополучателя, может содержать прочерки, если речь идет об услугах или работах;

Счет-фактура в 2020 году оформляется по единому унифицированному шаблону.

Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2017 г.

под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

Порядок заполнения табличной части счета-фактуры изменения в 2020 году фактически не затронули:

  1. по импортным товарам указывается страна происхождения (вводится код и наименование в гр. 10, 10а);
  2. стоимость поставки или услуги без НДС и с учетом всех налогов, включенных в цену (гр. 4, 5, 8, 9); если акцизы по этому виду товара не начисляются, надо ставить не прочерк, а вписать фразу «без акциза» (гр. 6);
  3. указывается наименование товара (название отгруженного товара или оказанной услуги в гр. 1 — формулировка должна быть идентична той, которая указана в соглашении), при вывозе в страны ЕЭС – код товара (гр. 1а);
  4. вписываются данные, идентифицирующие товар (обозначаются применяемые единицы измерения, цена в расчете на единицу продукции, объем поставки, в отношении услуг в графах 2, 2а, 3 могут стоять прочерки);
  5. при экспортно-импортных операциях надо вписать реквизиты таможенной декларации (регистрационный номер в гр. 11).
  6. ставка НДС (гр. 7);

Счет-фактура с 01.01.2020 года, изменения по оформлению которого обусловлены повышением ставки налогообложения, не перестанет быть обязательным для применения в налоговом учете. Если в 2020 году возникнет необходимость составить по поставке, которая была реализована в 2020 году, в документе, датированном 2020 годом, надо будет отразить сумму налога по ставке 18%.

Это правило актуально и для исправленных счетов-фактур.

Но если факт отгрузки документально зафиксирован в 2020 году, сумму налога надо рассчитывать и отражать в счете-фактуре по новому тарифу, равному 20%. Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС | 10:50 17 октября 2020 НДС НДС | 11:45 12 октября 2020 НДС | 9:43 14 августа 2020 НДС | 11:29 3 октября 2020 НДС | 12:22 9 октября 2017 НДС | 14:41 1 февраля 2020 НДС НДС НДС | 11:30 30 августа 2020 НДС | 9:22 11 октября 2020 НДС | 17:55 18 июня 2020 Транспортный налог НДС НДС | 12:40 9 января 2020

Табличная часть счета-фактуры (образец 2020 по графам)

Табличная часть состоит из 11 граф.

В них вносятся сведения о товарах, работах или услугах, полученной предоплате, количестве, стоимости и сумме налога.

При отсутствии сведений или отсутствии необходимости заполнять тот или иной реквизит, в соответствующее поле ставится прочерк.

Графа 1 В первой графе заполняется наименование товаров, работ или услуг, имущественных прав с учетом следующих особенностей:

  1. В счет-фактуре на аванс с использованием безденежной формы расчетов в графе 1 ставится прочерк,
  2. Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в соответствии с п.2 или 3 ст.161 НК РФ, указывают реквизиты платежного документа, подтверждающего оплату товаров, услуг или имущества,
  3. Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в случаях, предусмотренных ч.4 ст.174 НК РФ, в графе 1 указывают реквизиты платежного документа на перечисление налога в бюджет,
  4. В счет-фактуре комиссионера (агента), приобретающего товары, работы или услуги от своего имени, указываются реквизиты платежного документа на перечислении денежных средств продавцу.

Графа 1а Код вида товара заполняйте, если составляете счет-фактуру при экспорте в страны ЕВРАЗЕС.

Если документ составляется не по внешнеэкономической сделке, в графе 1а поставьте прочерк.

Графы 2 и 2а Единица измерения и ее код указываются в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения. Если единицу измерения и ее код определить невозможно, то в графы 2 и 2а ставятся прочерки. Графа 3 В графе 3 указывается количество или объем реализованных товаров, исходя из той единицы измерения, которую указали в графах 2 и 2а.
Графа 3 В графе 3 указывается количество или объем реализованных товаров, исходя из той единицы измерения, которую указали в графах 2 и 2а.

В счет-фактурах на выполненные работы или оказанные услуги в графах с 1а по 4 ставят прочерки, ведь определить единицу измерения и цену отдельной операции в рамках оказанной услуги, как правило, невозможно.

Графа 4 Цена товара указывается без НДС. Исключение – случаи применения государственных регулируемых цен, включающих НДС.

В этом случае указывается цена, включающая налог. Графа 5 Общая стоимость товаров, работ или услуг без учета НДС.

Графа 6 Сумма акциза указывается при реализации подакцизных товаров. При реализации товаров, не облагаемых акцизами, в колонке 6 укажите «без акциза». Графа 7 В колонке 7 укажите ставку 20%.

Вместо расчетной ставки 18/118 указывайте ставку 20/120.

Ставки 10% и 10/110 остаются без изменений. Если счет-фактура составлена на операцию из перечня в п.5 ст.168 НК РФ, в колонке 7 укажите «без НДС». Расчетную ставку 20/120 указывайте в счет-фактуре на полученную предоплату в счет предстоящих поставок (аванс). Графа 8 Сумма налога, рассчитывается исходя из общей стоимости товаров, работ или услуг (колонка 5) и ставки налога (колонка 7).

Графа 8 Сумма налога, рассчитывается исходя из общей стоимости товаров, работ или услуг (колонка 5) и ставки налога (колонка 7).

Графа 9 Стоимость товаров, работ или услуг с НДС.

Графа 10 и 10а Страну происхождения товара указывайте, если он произведен не на территории России. Поставьте цифровой код и краткое наименование страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Если место происхождения товара – территория РФ, в колонках 10 и 10а проставьте прочерки.

Графа 11 Номер таможенной декларации указывайте для импортных товаров.

Если товар произведен в Российской Федерации, в колонке 11 укажите прочерк.

Как выставить счет-фактуру на аванс

НДС 20% облагают поставки, отгрузка по которым происходит после 01.01.2020. Причем дата подписания соглашения никак не влияет на размер ставки (п.

4 ст. 5 закона № 303-ФЗ от 03.08.2018), т.е. даже по договоренностям, заключенным до наступления 2020 года, отгрузки, произведенные после 31.12.2018, облагаются по ставке 20%.

В представленном выше примере заполнения авансового СФ указаны все основные аспекты:

  1. перечислен аванс 600 тыс. руб. за товар по оформленному 17.01.2020 договору поставки;
  2. продавцом оформлен счет-фактура на аванс. Вычленив из предоплаты НДС по ставке 20/120 (гр.7), он указывает в СФ сумму налога 100 тыс. руб. (гр. 8) и общую сумму полученной предоплаты 600 тыс. руб. (гр.9).

В дальнейшем, по факту отгрузки, продавец оформит СФ на реализацию.

Все эти операции проведены в 2020 году с начислением НДС 20/120, поэтому осложнений при оформлении документов по авансу и последующей продаже возникнуть не должно.

Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ.

Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях. В начале находится стандартная информация:

  1. ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
  2. день-месяц-год его заполнения,
  3. В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.
  4. реквизиты сторон.
  5. номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)

Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения.

В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения. Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора. Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения.

После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры. В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг. В заключение документ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем фирмы и бухгалтером).

Новые документы по НДС

Повышение налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов потребовало изменения некоторых документов, которые составляются при работе с НДС. Так, к примеру:

  1. ;
  2. обновили .
  3. скорректировали ;

После того, как был подписан закон о повышении НДС с 2020 год, многих интересовало: как с 1 января 2020 изменится счет-фактура?

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п.

5 , предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

  1. валюта, использованная при составлении;
  2. перечень проданного, его общее количество (либо объем);
  3. величина акциза (если таковой начисляется);
  4. код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
  5. идентификатор госконтракта;
  6. общая стоимость проданного без НДС;
  7. единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
  8. названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
  9. в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
  10. суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
  11. номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
  12. сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
  13. применяемая ставка НДС;
  14. названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  15. порядковый номер, а также дата формирования;

См.

также: . ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2020 году для электронных счетов-фактур нужно .

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т.

е.:

  1. Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).
  2. Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
  3. Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
  4. Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).

Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

Образец заполнения счета-фактуры на услуги в 2020-2020 годах можно скачать на нашем сайте.

Скачать бланк

Документ, согласно которого осуществляется заполнение счетов-фактур субъектами предпринимательства в России – Постановление Правительства от 26.12.2011 г.

№1137. Последняя редакция этого документа датирована 01.02.

2020 г. Он является обоснованием для принятия к вычету сумм НДС.

+ +