Реклама на билетах в автобусах в целях налогообложения


Реклама на билетах в автобусах в целях налогообложения

Общие и специальные нормы размещения рекламы на ТС


Организациям и предпринимателям, размещающим рекламу на автотранспорте, следует принимать во внимание как общие требования к рекламе, установленные ст. 5 Закона о рекламе, так и специальные нормы, касающиеся особенностей отдельных способов рекламирования, в том числе с использованием транспортных средств (ст. 20 Закона о рекламе). В общих требованиях сказано о том, что считается недобросовестной и недостоверной рекламой, размещение и распространение которой где бы то ни было не допускаются. Есть такие нормы: реклама не должна побуждать к совершению противоправных действий, иметь сходство с дорожными знаками или иным образом угрожать безопасности движения автомобильного, железнодорожного, водного, воздушного транспорта, формировать негативное отношение к лицам, не пользующимся рекламируемыми товарами, или осуждать таких лиц.

Также не допускается реклама, в которой отсутствует часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения или использования, если при этом искажается смысл информации и вводятся в заблуждение потребители рекламы. От общих норм перейдем к специальным.

Важное условие при размещении рекламы на ТС — заключение договора между рекламодателем и собственником транспортного средства, или уполномоченным им лицом, или лицом, обладающим иным правом на авто.

Из этого следует, что перевозчик не является рекламодателем, но при определенных условиях может стать рекламораспространителем, для которого ст. 14.3 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение законодательства о рекламе.

Но эту роль можно передать рекламному агентству, тогда само автопредприятие или предприниматель ограничится тем, что будет лишь предоставлять боковые поверхности ТС для размещения рекламы. В таком случае ответственность за возможные нарушения законодательства несет арендатор — рекламное агентство, являющееся по сути рекламораспространителем и уполномоченным от имени перевозчика лицом на заключение договора с рекламодателем.

В любом случае, кем бы ни являлся перевозчик, ему нужно помнить, что реклама, размещенная на транспортных средствах, не должна создавать угрозу безопасности движения, в том числе ограничивать обзор управляющим автомобилями лицам и другим участникам движения, и должна соответствовать иным требованиям технических регламентов (ч.

5 ст. 20 Закона о рекламе). Размещение на ТС рекламы, создающей угрозу безопасности дорожного движения, в том числе рекламы, ограничивающей обзор водителю и другим участникам дорожного движения, влечет наложение административного штрафа (ч.

4 ст. 14.38 КоАП РФ): — на граждан в размере от 2000 до 2500 руб.; — на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.; — на юридических лиц — от 200 000 до 500 000 руб. Также не допускаются звуковое сопровождение рекламы, звуковая реклама в салоне транспортного средства — в любом подобном случае звуковая реклама размещается с использованием ТС, что является нарушением ч. 6 ст. 20 Закона о рекламе (см.

Постановление Президиума ВАС РФ от 23.09.2008 N 5848/08). Поэтому неудивительно, что если реклама транслируется по установленному в салоне автобуса экрану, то она передается без звукового сопровождения независимо от того, мешает оно водителю или нет. Внимание. Размещение на транспортных средствах отличительных знаков, указывающих на их принадлежность каким-либо лицам, не является рекламой (ч.

4 ст. 20 Закона о рекламе). Например, сведения о перевозчике, его адресе и предоставляемых услугах согласно ст. 9 Закона о защите прав потребителей доводятся до потребителей в обязательном порядке, поэтому их нельзя расценивать и ограничивать как рекламу. То есть если на кузове автомобиля грузоперевозчика нанесены наименование компании, контактные телефоны, указаны виды оказываемых транспортных услуг, то к такой информации не применяются ни частные, ни общие требования к рекламе.

Обозначив основные правила к размещению рекламы с использованием ТС, перейдем к способам ее распространения.

Реклама на билетах в автобусах как бизнес

Успех туристического бизнеса во многом зависит от правильно сформированного и реализованного рекламного плана.

Не секрет, что расходы на рекламу составляют львиную долю выручки начинающего турагентства, причём налогообложение этих расходов нередко выходит за рамки запланированного рекламного бюджета и становится неприятной неожиданностью для руководителей турфирм. Ниже мы предлагаем анализ налогообложения различных рекламных расходов турфирмы. Согласно ст. Согласно п. Соответственно расходы, которые произведёт турфирма согласно указанному перечню, уменьшат её налогооблагаемую базу.

Причём расходы не нормируются, то есть не ограничиваются определённой суммой. Например, согласно ст. По некоторым из перечисленных видов рекламы существуют спорные вопросы в отношении их квалификации для целей налогообложения. Например, в числе видов рекламы, которые не подлежат нормированию, не указана прямо реклама на транспортных средствах.

В настоящее время на практике её часто относят к наружной рекламе см.

Как известно, в соответствии со ст. В связи с этим вопрос о квалификации расходов на транспортную рекламу для целей уплаты налога на прибыль остаётся спорным и, не исключено, будет предметом судебных разбирательств. Информация, которая содержится в визитных карточках, как правило, не относится к рекламной, поэтому эти изделия нельзя отнести к рекламно-сувенирной продукции.

Информация, которая содержится в визитных карточках, как правило, не относится к рекламной, поэтому эти изделия нельзя отнести к рекламно-сувенирной продукции. Довольно часто у налогоплательщиков возникают вопросы по расходам на визитные карточки.

Вместе с тем, в судебной практике по прежнему законодательству о налоге на прибыль до принятия главы 25 НК РФ бывали случаи, когда суд вообще не принимал данные расходы в уменьшение налоговой базы.

Например, Федеральный Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от Вместе с тем, несмотря на такое решение суда, в большинстве случаев целью передачи визитки является представление физического лица именно как сотрудника какого-то предприятия. В деловом обороте визитные карточки служат, прежде всего, для облегчения деловых контактов с тем или иным предприятием, и лишь потом для представления личности того или иного физического лица.

Однако суд в данном деле отказал в принятии данных расходов для целей налогообложения.

Документальное оформление рекламных расходов имеет свою специфику. Традиционные первичные документы договоры, акты, счета, платёжные поручения и проч. Так, расходы на рекламу на телевидении и радио нельзя считать документально подтверждёнными без эфирных справок соответствующего СМИ. По печатной рекламе документальным подтверждением служат копии публикаций или непосредственно экземпляры печатных изданий с рекламными объявлениями.

По печатной рекламе документальным подтверждением служат копии публикаций или непосредственно экземпляры печатных изданий с рекламными объявлениями. Размещение наружной рекламы подтверждается фото-отчётами с мест её размещения, а также в ряде случаев документами, отражающими факт оприходования и списания материалов для изготовления такой рекламы например, материалов для изготовления рекламных растяжек, щитов, штендеров и проч. Расходы на рекламно-сувенирную продукцию подтверждаются договорами на её изготовление, накладными на оприходование этих материалов и документами на их списание внутренними накладными, актами.

Размещение рекламы в интернете может быть подтверждено графиками размещения баннеров сколько раз, в какое время, на каких страницах и т. При многих видах рекламы от СМИ и интернета до сувениров дополнительным подтверждением произведённых расходов могут служить согласованные с производителями рекламы дизайн-макеты рекламных объявлений либо иной аналогичной продукции.

По некоторым видам рекламы существуют спорные вопросы — включаются они или нет в число нормируемых рекламных расходов.

В частности, спорные вопросы возникают по такому виду рекламы, как спонсорство.

Фактически при спонсорской рекламе лицо, которое получает взносы от спонсора, выступает рекламным агентом. Поэтому в рамках спонсорской рекламы могут быть как нормируемые, так и не нормируемые расходы на рекламу.

Для того, чтобы иметь возможность списать какие-либо расходы на рекламу в рамках спонсорства без ограничений, эти расходы должны быть расшифрованы в договоре с получателем взносов. Более того, если из первичных документов вообще не следует, что спонсируемое лицо берёт на себя обязанность распространять какую-либо рекламу, то спонсорскую помощь следует считать безвозмездными целевыми взносами. В связи с этим презентация для группы заранее приглашённых лиц не может быть признана рекламой, и затраты турфирмы на организацию презентации можно отнести к представительским расходам.

Кроме того, турфирмы нередко принимают деловых партнёров и контрагентов для проведения переговоров — следует учесть, что такие расходы также нормируются. Закон относит к представительским расходам расходы налогоплательщика на официальный приём и или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приёма завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. В любом случае, независимо от того, как будут в итоге квалифицированы презентации как рекламные или как представительские мероприятия , рекомендуется оформлять их следующими документами: программа презентации с указанием места, времени проведения, расписания выступлений и списка приглашённых лиц; смета презентации по статьям затрат; отчёт о проведении презентации в произвольной форме ; отчёт о расходах на проведение презентации финансовый отчёт с приложением счетов, чеков и т.

От рекламы следует отличать нанесение производителем своего наименования, логотипов и тому подобной информации на собственную продукцию. Такие действия не являются рекламой, они лишь помогают покупателю идентифицировать производителя товара, работы или услуги. Например, красочное нанесение наименования и торгового знака турфирмы на туристскую путёвку могут рассматриваться как необходимая информация для потребителя услуги, помогающая идентифицировать её производителя, дающая дополнительную гарантию от подделок и так далее.

Америка, Африка и мн. Винно-гастрономические туры. Париж , Монако , Лазурный берег. Прага от 19 руб. Будапешт от 13 руб.

Нужно ли оформлять какие-нибудь разрешительные документы?

Если вы хотите разместить контактную информацию или собственную рекламу на автомобиле, принадлежащем вашей же организации, то никаких бумаг оформлять не надо.

Привлечь внимание к себе можно всего лишь парой слов Если же вы планируете использовать для этого, к примеру, арендованную машину, то вам нужно:

  1. заключить договор с ее владельцем об использовании поверхности кузова автомобиля для размещения рекламы или информации;
  2. включить соответствующее условие в уже имеющийся договор, например договор аренды.

Если за размещение информации или рекламы на авто его владельцу выплачивается некое вознаграждение, то его сумма учитывается в нормируемых рекламных расходах.

И не забудьте: если владелец машины — «физик», то с суммы вознаграждения нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и отчитаться в свою инспекцию о выплаченных доходах, .

*** Итак, учет расходов на размещение саморекламы на автомобиле не должен доставить особых хлопот.

Но нужно помнить вот о чем. Помимо общих требований, предъявляемых к рекламе (достоверность, добросовестность и пр.), при нанесении информации или рекламы на автомобиль нужно соблюдать следующие правила, чтобы компанию и ее руководителя не оштрафовали:

Реклама на транспорте

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» На основании части 1 ст. 20 Федерального закона от 13.03.06 г. № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ) размещение рекламы на транспортном средстве осуществляется на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного средства или уполномоченным им лицом либо с лицом, обладающим иным вещным правом на транспортное средство.

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается данным Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной В силу п.п. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

В абзаце 35 ст. 346.27 НК РФ закрепляется, что размещение рекламы на транспортном средстве — предпринимательская деятельность по размещению рекламы на транспортном средстве, осуществляемая с соблюдением требований Закона № 38-ФЗ, на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного средства или уполномоченным им лицом либо с лицом, обладающим иным вещным правом на транспортное средство.

ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом В письме Минфина России от 6.06.12 г.

№ 03-11-06/3/41, посвященного вопросам ЕНВД, разъяснено, что на уплату единого налога на вмененный доход переводится предпринимательская деятельность, связанная с размещением рекламы как на внешних, так и на внутренних поверхностях транспортных средств.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 4.02.10 г.

№ ШС-17-3/21@, которое также разъясняет некоторые вопросы применения ЕНВД.

Также в письме Минфина России от 15.04.10 г. № 03-11-11/99 разъяснено, что собственник рекламной конструкции, не осуществляющий размещение рекламы для заказчика, не является плательщиком единого налога на вмененный доход.

При этом доходы в виде арендных платежей, полученные организациями и индивидуальными предпринимателями от передачи во временное владение и (или) пользование другим хозяйствующим субъектам принадлежащих им (арендованных или используемых ими на иных правовых основаниях) стационарных технических средств наружной рекламы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Данную позицию Минфина России можно применить к рассматриваемой ситуации по аналогии. Таким образом, если ИП непосредственно не оказывает услуги по размещению рекламы на транспортных средствах, а выступает лишь посредником между рекламодателем и собственником транспортных средств, то он не вправе к такому виду предпринимательской деятельности применять ЕНВД.

Данная позиция также применяется и в судебной практике. Так, в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.06.13 г.

№ А01-2067/2012 (далее — Постановление № А01-2067/2012) указывается, что посредник в отношениях по размещению рекламы на транспортных средствах не может применять ЕНВД, поскольку услуги по распространению рекламы фактически оказывает не он, а исполнитель, чьи интересы посредник представляет; доходы от оказания рекламных услуг получает не посредник, а исполнитель этих услуг. Посреднику выплачивается вознаграждение за посреднические услуги, которое формирует доходы посредника от предпринимательской деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Найм жилья военнослужащим 2020

Они облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения, поскольку посредническая деятельность не относится к видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в отношении которых применяется ЕНВД. Постановление № А01-2067/2012 оставлено без изменения постановлением вышестоящего суда — ФАС Северо-Кавказского округа от 11.10.13 г.
Постановление № А01-2067/2012 оставлено без изменения постановлением вышестоящего суда — ФАС Северо-Кавказского округа от 11.10.13 г.

№ А01-2067/2012. ФАС также указал, что предпринимательская деятельность, связанная с передачей в аренду мест на рекламных конструкциях, не подлежит обложению ЕНВД. Таким образом, ЕНВД не может применяться к посредническим отношениям по размещению рекламы на транспортных средствах, так как ЕНВД может применяться исключительно к тем отношениям по распространению рекламы на транспортных средствах, собственником которых является сам ИП.

  1. , руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Международный еженедельник .

В каждом пакете по три онлайн-курса от Центра онлайн-обучения «Клерка» Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

1.

Краткий инвестиционный меморандум

Как известно, реклама является двигателем торговли.

На сегодняшний день существует множество агентств, занимающихся привлечением клиентов. Однако спрос на качественную и эффективную рекламу стабильно растёт. Таким образом, открытие рекламного агентства является перспективным направлением. В данном бизнес-плане мы рассмотрим компанию, занимающуюся размещением рекламы на билетах в автобусах.

В данном бизнес-плане мы рассмотрим компанию, занимающуюся размещением рекламы на билетах в автобусах.

Данную организацию рекомендовано открывать по франшизе «Счастливый билет».

Цель проекта: получение прибыли в сфере оказания рекламных услуг. Основные причины открытия рекламного агентства, занимающегося размещением рекламы на билетах в автобусах:

  • Большая и надежная компания, имеющая широкий охват распространения.
  • «Счастливый билет» надежный партнер, осуществляющий свою деятельность с 2007 года.
  • Реклама на билетах 100% попадает в руки целевой аудитории.
  • Стабильно увеличивающийся спрос на рекламные услуги.
  • Размещать рекламу на билетах выгодно и эффективно.

Сумма первоначальных инвестиций составляет 350 000 рублей.

Точка безубыточности достигается в первый месяц работы. Срок окупаемости составляет 4-5 месяцев. 2. Описание бизнеса, продукта или услуги Рекламное агентство — это тот вид бизнеса, который остается востребованным в любой экономической ситуации.

Рассматриваемое агентство, занимающееся рекламой на билетах в автобусах, предлагает уникальный и эффективный способ продвижения продукта.

Проект размещения рекламы на билетах в общественном транспорте «Счастливый билет» на августа 2016 года работает более чем в 30 городах РФ. Объемы выпуска продукции позволяют считать данную компанию одной из самых крупных рекламно-производственных агентств в России. Данный бизнес-план рассчитан для представительства в городе с численностью населения 250-350 тысяч человек .

Рекламный носитель — билет для транспорта формата визитки 9*5 см с нанесенной с двух сторон цветной рекламой. Создаётся на собственном оборудовании производства лучших мировых компаний и при использовании самых качественных расходных материалов. Основные характеристики билета:

  1. Размер 90×50 мм;
  2. Бумага офсетная 80 гр;
  3. Склейка по торцовой части.
  4. Цветность 4+4 (возможны другие варианты);
  5. Нумерация сквозная;
  6. Реклама располагается с обеих сторон билета;
  7. Пачки по 200 — 250 листов;

Преимущества рекламы на билетах:

  1. Возможность охвата как всего города, так и локальное размещение в рамках одного района;
  2. Возможность отследить эффективность рекламы с помощью размещенной на билете скидки, специального предложения или акции;
  3. Новый и интересный рекламный носитель привлекает внимание и создает позитивное отношение к бренду;
  4. Носитель действительно эффективен.

    На носителе размещается более 1000 рекламодателей по всей России.

    Проект работает уже более 8 лет;

  5. Возможность размещения рекламы по всей России;
  6. Реклама на билетах позволяет получить быструю отдачу от вложений;
  7. 100% попадание в целевую аудиторию. Билет выдается каждому пассажиру и сохраняется на протяжении всего пути;
  8. Концепция размещения для рекламы на билетах готовится опытными маркетологами, которые помогут создать ваше оптимальное предложение для потенциальных клиентов;
  9. Удобный формат визитки позволяет сохранить билет с интересным предложением в визитнице или кошельке;
  10. низкая стоимость контакта за счет собственного оборудования.

Преимущества открытия данного агентства по франшизе:

  1. Эффективный маркетинг.

    С помощью активов федеральной сети франчайзора: брендбук, единый сайт, коммуникации в интернете;

  2. Быстрые продажи. Ваши клиенты сразу оценят эффективность размещения рекламы на билетах городского транспорта;
  3. Низкая себестоимость.

    Достигается за счёт размещения заказов на единой производственной площадке франчайзора;

  4. Поддержка единомышленников. Вы всегда будете иметь информацию, связанную с проектом, и поддержку партнёров.
  5. Ускоренный старт. Вхождение в бизнес и получение прибыли от проекта;
  6. Сильный бренд;
  7. Простое управление представительством.

    Вам будет предоставлен полный пакет алгоритмов ведения дел, проверенный временем;

3. Описание рынка сбыта Рынок рекламных услуг находится в стабильном росте.

В любой экономической ситуации услуги по привлечению новых клиентов остаются востребованы.

Даже в последний кризис 2014 года продолжали открываться рекламные агентства.

Главное — быть последовательным в ценовой политике и продумывать стратегию. Реклама в автобусах направлена на определенную группу потребителей: 67% пассажиров — женщины, 33% — мужчины. Большую часть пассажиропотока составляют студенты и работающие люди.

Таким образом за 9-летний опыт компании удалось выделить сферы, где данная реклама имеет наиболее высокую эффективность. Наибольшие результаты принесло использование рекламы на автобусных билетах для продвижения товаров, следующих категорий:

  1. Лекарства;
  2. Мебель;
  3. Банковские услуги;
  4. Мобильный контент;
  5. Предложения о найме персонала.
  6. Окна и двери;
  7. Бытовые услуги;
  8. Компьютеры и комплектующие;
  9. Страхование;
  10. Услуги связи;
  11. Операции с недвижимостью;
  12. Продукты питания;
  13. Аудио-, видео- и бытовая техника;
  14. Розыгрыши призов и стимулирующие акции;
  15. Средства связи, мобильные телефоны;

4.

Продажи и маркетинг Для продвижения своего продукта в регионе рекламное агентство использует 3 основных канала:

  • Работа менеджеров и руководящего персонала. Основной задачей персонала является донесение до целевой аудитории эффективности и уникальности данного рекламного продукта. Это осуществляется посредством холодных звонков и дальнейших встреч с клиентами, администрацией, крупными объединениями.
  • Реклама на тематических площадках, контекст, sео, smm, работа по партнерской программе.
  • Самый важный канал информирования — это сами билеты. Когда билеты выходят в распространение, они всегда приносят известность и новых клиентов. Пассажиры сразу обращают внимание на новый вид билетов, и срабатывает эффект «сарафанного радио».

5.

План производства Основная цель проекта — открытие рекламного агентства. 1 этап: Обзор рынка недвижимости для подбора оптимального помещения.

Требования к помещению для офиса:​​​​​​​

  1. Площадь помещения 20-25 м2;
  2. Расположение: центр города;
  1. Желательно наличие парковки.

2 этап: Оформление юридического лица. Деятельность может осуществлять как физическое лицо — ИП, так и юридическое лицо — ООО. 3 этап:

  1. Подать заявку франчайзору
  2. Начать эффективно работать в своем городе и быстро развивать свой бизнес
  3. Подписать договор франшизы
  4. Ознакомиться с условиями и пакетом документов франшизы
  5. Получить документы, инструкции, алгоритмы, технологии и всю необходимую информацию для быстрого старта

6.

Организационная структура Штатное расписание:

  1. менеджер по продажам — 3,
  2. управляющий — 1,

Общее количество работников — 4. Менеджеры по продажам — это те люди, от которых напрямую будет зависеть прибыль вашей компании.

Таким образом, к этому вопросу нужно подойти очень серьёзно и ответственно. Основные требования к менеджеру по продажам:

  • Коммуникабельность — умение общаться, задавать вопросы, лёгкость общения.
  • Умение слушать. Это умение, скорее всего, относится к коммуникабельности, но его необходимо выделить отдельно, поскольку для менеджеров по продажам оно одно из самых важных. Во время глобального исследования при анализе 12 тысяч сделок было выявлено, что в успешных сделках менеджер по продажам всегда говорил по времени меньше, чем клиент.
  • Целеустремленность. Умение ставить и достигать поставленных целей, внутренняя мотивация.
  • Знание теории продаж.
  • Организованность. Самая большая проблема для активных и креативных менеджеров по продажам, но крайне необходимое качество для успешного завершения сделок. Иногда лучше взять человека, который способен пробежать дистанцию чуть более медленно, но зато он будет бежать в одном направлении и достигнет финиша раньше, чем более скоростной, взрывной, но постоянно меняющий свой финиш кандидат.

Оклад управляющего фиксированный, зарплата менеджеров состоит из окладной части — 10 000 руб., и процентной — 7,5% от продаж. Расчёт заработной платы, руб.

1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц 6 месяц Менеджер по продажам 1 17 200 18 400 19 600 20 800 22 000 22 000 Менеджер по продажам 2 17 200 18 400 19 600 20 800 22 000 22 000 Менеджер по продажам 3 17 200 18 400 19 600 20 800 22 000 22 000 Управляющий 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Итого: 81 600 85 200 88 800 92 400 96 000 96 000 7 месяц 8 месяц 9 месяц 10 месяц 11 месяц 12 месяц Менеджер по продажам 1 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 Менеджер по продажам 2 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 Менеджер по продажам 3 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 Управляющий 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Итого: 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 7.

Финансовый план Средняя чистая прибыль представительства в городе с численностью населения 250-350 тысяч человек составляет 135 000 рублей Инвестиционные затраты на открытие данного бизнеса составляют 350 000 руб. Затраты на организацию бизнеса, руб. Паушальный взнос 140 000 Регистрация юридического лица 10 000 Мебель 30 000 Техника 120 000 Рекламная кампания 50 000 Итого: 350 000 План продаж 1-ого года реализации проекта, руб.

Структура продаж 1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц 6 месяц Средняя цена сделки, руб.

24 000 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000 Количество сделок 12 14 16 18 20 20 Итого: 288 000 336 000 384 000 432 000 480 000 480 000 Структура продаж 7 месяц 8 месяц 9 месяц 10 месяц 11 месяц 12 месяц Средняя цена сделки, руб.

24 000 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000 Количество сделок 20 20 20 20 20 20 Итого: 480 000 480 000 480 000 480 000 480 000 480 000 Средние ежемесячные затраты представлены в следующей таблице: ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ЗАТРАТЫ Себестоимость билетов, 30% от цены реализации 144 000 Аренда торгового (почему торгового?) помещения 20 000 Зарплата управляющего 30 000 Зарплата менеджеров, окладная часть 30 000 Зарплата менеджеров, процентная часть, 7,5% 36 000 Реклама 3 000 Телефония, Интернет 3 000 Бухгалтерия (удаленная) 2 000 Страховые взносы (30% ФОТ) 28 800 Итого 296 800 Финансовый результат за первый год деятельности представлен в таблице.

1 месяц 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц 6 месяц Выручка 288 000 336 000 384 000 432 000 480 000 480 000 (-) Ежемесячные затраты 220 480 239 560 258 640 277 720 296 800 296 800 (=) Валовый доход 67 520 96 440 125 360 154 280 183 200 183 200 (-) Налоги УСН (15%) 10 128 14 466 18 804 23 142 27 480 27 480 (=) Чистая прибыль 57 392 81 974 106 556 131 138 155 720 155 720 (=) Чистая прибыль нарастающим итогом 57 392 139 366 245 922 377 060 532 780 688 500 7 месяц 8 месяц 9 месяц 10 месяц 11 месяц 12 месяц Выручка 480 000 480 000 480 000 480 000 480 000 480 000 (-) Ежемесячные затраты 296 800 296 800 296 800 296 800 296 800 296 800 (=) Валовый доход 183 200 183 200 183 200 183 200 183 200 183 200 (-) Налоги УСН (15%) 27 480 27 480 27 480 27 480 27 480 27 480 (=) Чистая прибыль 155 720 155 720 155 720 155 720 155 720 155 720 (=) Чистая прибыль нарастающим итогом 844 220 999 940 1 155 660 1 311 380 1 467 100 1 622 820 При горизонте планирования 1 год можно выделить следующие экономические показатели: Срок окупаемости составляет 4 месяца; Дисконтированный срок окупаемости — 5 месяцев; Чистый дисконтированный доход — 1 061 147руб.; Индекс прибыльности — 4,03; Внутренняя норма рентабельности — 303%. 8. Факторы риска Все риски по данному проекту условно можно поделить на внутренние и внешние. Основные внешние риски проекта:

  • Насыщенность рынка рекламных услуг;
  • Предпочтения клиентов.
  • Большой уровень конкуренции;

Опыт компании показывает, что франчайзи с лёгкостью удается избежать данных рисков, следуя всем инструкциям и рекомендациям.

Основным внутренним риском можно считать отношения с АТП.

Есть регионы, в которых договориться с АТП на нужных условиях не удаётся.

В таком случае франчайзор возвращает деньги франчайзи, если всё делалось по рекомендациям. Окт 3, 2016Сергей

Кейс: как мы запустили рекламную кампанию на автобусах

На протяжении многих лет мы использовали хорошо знакомые нам форматы для продвижения собственных услуг: контекстная реклама, медийка, интеграция в отраслевые конференции, таргетированная реклама в социальных сетях и контент-маркетинг. Год назад, узнав о возможностях нового инструмента и о его заманчивой стоимости, мы запустили рекламную кампанию на Яндекс.Радио, о результатах которой подробно рассказали в нашей статье.

На выходе получили отличные результаты – попали с агентским кейсом на сайт Яндекса и привлекли новых клиентов, среагировавших на креативную подачу. Останавливаться на достигнутом никто не собирался, продолжая поиски нестандартных форматов для привлечения внимания к бренду. К сожалению, а может и к счастью, мы не можем позволить себе миллионных бюджетов на PR, как и большинство компаний в нашей сфере деятельности.

Приходится регулярно отслеживать уникальные предложения, скидки и нововведения, которые периодически предлагают площадки и коммерческие отделы.

Такая экономия компенсируется интересной концепцией, способной обратить на себя внимание потенциального клиента в условиях информационного шума.

Сказать, что каждый наш креативный проект становится успешным и эффективным – значит соврать читателям, а мы этого не хотим. К примеру, повторный запуск рекламной кампании на Яндекс.Радио, где мы использовали образы популярных поэтов и построили концепцию на ассоциациях со знакомыми стихотворениями, не принёс положительных результатов, которые прогнозировались после прошлогоднего триумфа. Мы учли все моменты и обошлись без серьезных ошибок, но как говорится – с цифрами не поспоришь.

Реклама на билетах в автобусах в целях налогообложения

— — В настоящее время никакая предпринимательская деятельность не обходится без рекламы. Плакаты, световые табло, стенды и другие технические средства стабильного территориального размещения есть во всех крупных населенных пунктах. Широко распространена также реклама на транспортных средствах.

В данной статье речь пойдет об этих видах рекламы и о том, с какими трудностями может столкнуться бухгалтер, оформляя ее в учете.

Нормируемые и ненормируемые рекламные расходы Действующий Закон от 18.07.95 № 108-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 108-ФЗ) дает расплывчатое определение рекламы.

Согласно ст. 2 Закона № 108-ФЗ рекламой считается информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая распространяется в любой форме, с помощью любых средств.

Она предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этому физическому или юридическому лицу или способствовать реализации товаров, идей и начинаний. Средства, которые организация тратит на размещение информации, считаются рекламными расходами. С 01.07.2006 вступает в силу новый Закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», который уточняет определение рекламы.

К рекламе будет относиться распространяемая любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц информация, которая направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование и поддержание интереса к нему и его продвижению на рынке. При этом объектом рекламирования будут считаться товар, средство его индивидуализации, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама.

В бухгалтерском учете В бухгалтерском учете расходы на рекламу являются расходами по обычным видам деятельности и учитываются в составе коммерческих расходов (подп.

5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, такие расходы отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Вышеназванные расходы не нормируются, а включаются полностью в затраты в том отчетном периоде, к которому они относятся.

В налоговом учете Что касается налогового учета, то здесь рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые.

В п. 4 ст. 264 НК РФ указаны расходы организации на рекламу, которые учитываются в целях налогообложения прибыли в полном объеме.

К ним относятся: — расходы на рекламные мероприятия через СМИ (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети; — расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов; — расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Во время проведения массовых рекламных кампаний организация приобретает или изготавливает призы, которые вручает победителям розыгрышей. Эти расходы для целей налогообложения прибыли, а также затраты на иные, не перечисленные выше виды рекламы, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации. И, следовательно, относятся к нормируемым расходам.

К сведению! Показатель «выручка от реализации» определяется из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной форме (п.

2 ст. 249 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, то расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли следует учитывать согласно ст. 272 НК РФ. В случае применения кассового метода — после фактической оплаты.

Во втором случае руководствоваться следует ст.

273 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ налог на добавленную стоимость по расходам, которые нормируются для целей налогообложения прибыли, подлежит вычету в размере, соответствующем этим нормам. Наружная реклама Понятие наружной рекламы дано в п. 1 ст. 14 Закона № 108-ФЗ. К ней относят рекламу в виде плакатов, стендов, световых табло и иных технических средств стабильного территориального размещения.

В п. 2 ст. 14 Закона № 108-ФЗ сказано, что распространять наружную рекламу можно только тем, у кого есть разрешение, полученное от органа местного самоуправления поселения или городского округа. Оно должно быть согласовано: — с соответствующим органом управления автомобильными дорогами, а также с органами милиции, уполномоченными осуществлять контрольные, надзорные и разрешительные функции в области обеспечения безопасности дорожного движения в полосе отвода и придорожной зоне автомобильных дорог; и с милицией, контролирующей дорожное движение за пределами территорий городских и сельских населенных пунктов; — с органом милиции, уполномоченным осуществлять контрольные, надзорные и разрешительные функции в области обеспечения безопасности дорожного движения на территориях городских и сельских населенных пунктов; — с соответствующим органом управления железными дорогами в полосе отвода железных дорог.

За выдачу разрешений на распространение наружной рекламы необходимо уплатить государственную пошлину в размерах и порядке, которые установлены законодательством РФ о налогах и сборах.

К сведению! Размер государственной пошлины за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы составляет 1500 руб.

(подп. 80 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). В новом Федеральном законе «О рекламе» подробно изложен порядок получения разрешения на размещение наружной рекламы.

Разрешение должно выдаваться в течение двух месяцев с того дня, когда владелец рекламной конструкции подаст все соответствующие документы. Отказать в выдаче этого разрешения органы местного самоуправления могут лишь в том случае, когда рекламная конструкция не соответствует требованиям технических регламентов или нарушает требования по обеспечению безопасности движения.

Если заявитель не получил разрешение на установку, то он может в течение трех месяцев обжаловать действия муниципального органа.

Разрешение выдается сроком на пять лет.

Но орган местного управления может аннулировать решение, если реклама не будет установлена или установленная реклама не будет соответствовать законодательству. Учитываем рекламные щиты Подробнее остановимся на порядке учета расходов, связанных с приобретением, изготовлением, использованием рекламных щитов.

Расходы на размещение рекламы на рекламных щитах, учитываемые в целях налогообложения прибыли, не нормируются. Стоимость услуг сторонних организаций по размещению рекламы на щитах, которые принадлежат этой сторонней организации, включается в состав расходов в полном объеме. Если средства идут на изготовление рекламной конструкции, то эти расходы также учитываются в полном объеме.

Организация также может сама приобрести рекламный щит и разместить на нем свою рекламу. В этой ситуации щит будет учитываться либо как МПЗ, либо как основное средство, затраты на приобретение которого формируют его первоначальную стоимость. Порядок учета рекламной конструкции зависит от стоимости объекта, а также от учетной политики организации.

Если в учетной политике организации прописано, что имущество стоимостью не более 20 000 руб.

или иного установленного лимита включается в состав МПЗ, то рекламный щит в этих пределах стоимости принимается к учету на счет 10 «Материалы» и списывается на затраты единовременно: Д-т сч. 10 К-т сч. 60 — принят к учету рекламный щит Д-т сч. 19 К-т сч. 60 — отражен НДС по рекламному щиту Д-т сч.

68 К-т сч. 19 — предъявлен к вычету НДС Д-т сч.

60 К-т сч. 51 — перечислены денежные средства поставщику Д-т сч. 44 К-т сч. 10 — стоимость рекламного щита включена в затраты в момент, когда он введен в эксплуатацию. Если стоимость рекламного щита превышает лимит, установленный учетной политикой организации, этот щит включается в состав основных средств и подлежит амортизации: Д-т сч.

08 К-т сч. 60 — отражены расходы на приобретение рекламного щита Д-т сч. 19 К-т сч. 60 — отражен НДС по рекламному щиту Д-т сч. 01 К-т сч. 08 — рекламный щит зачислен в состав основных средств Д-т сч.

60 К-т сч. 51 — перечислены денежные средства поставщику Д-т сч.

68 К-т сч. 19 — предъявлен к вычету НДС Д-т сч. 44 К-т сч. 02 — начислена амортизация.

По нашему мнению, в налоговом учете рекламный щит относится к амортизируемому имуществу, если его стоимость не менее 10 000 руб.

(п. 1 ст. 256 НК РФ). В противном случае расходы на его приобретение включаются в состав расходов на рекламу (п.

4 ст. 264 НК РФ). Размещение рекламы на транспортных средствах Законом № 108-ФЗ установлены общие требования, которые предъявляются ко всем видам рекламы, в том числе и к рекламе, размещаемой на транспортных средствах. Конкретные требования к размещению такой рекламы, а также порядок осуществления контроля за размещением рекламы на транспорте, который подлежит регистрации в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел РФ, определяет Инструкция о размещении и распространении наружней рекламы на транспортных средствах, утвержденная Приказом МВД России от 07.07.98 № 410 (далее — Инструкция).

Размещение рекламы осуществляется на основании договоров рекламодателя (рекламораспространителя) с собственниками или лицами, обладающими вещными правами на транспорт (п. 15 Закона № 108-ФЗ). Реклама может быть размещена на крышах, на боковых поверхностях кузовов автомобилей, микроавтобусов и автобусов до линии окон.

Также реклама размещается на боковых поверхностях кузовов (в том числе фургонов) грузовых (грузопассажирских) автомобилей (кроме автомобилей с наклонными белыми полосами на бортах), прицепов и полуприцепов к транспортным средствам, на топливных баках и крышках инструментальных ящиков мотоциклов.

Установка на транспортные средства рекламных щитов, табличек, световых табло относится к простейшим видам переоборудования, которые осуществляются без разработки проектной документации, но по согласованию с ГИБДД, МВД, ГУВД, УВД соответствующих субъектов РФ (п.

5 Инструкции). При регистрации, перерегистрации и прохождении государственного технического осмотра транспортных средств, имеющих рекламу, соответствующие отметки вносятся в талон о прохождении государственного технического осмотра и журнал учета размещения рекламы на транспортных средствах. Случаи ограничения и запрещения распространения рекламы на транспортных средствах в целях обеспечения безопасности движения определяются уполномоченными органами, на которые возложен контроль за безопасностью движения.

Следует также отметить, что Закон № 108-ФЗ не содержит запрета на распространение аудиорекламы в транспортных средствах. Арбитражная практика Приведем постановление ФАС Поволжского округа от 06.12.99 № Ф55-3353/99-1.

МУП «Тольяттинское троллейбусное управление» обратилось в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения комиссии территориального управления Министерства РФ по антимонопольной политике. Суд иск удовлетворил и признал недействительным решение комиссии территориального управления МАП.

Апелляционная инстанция оставила решение арбитражного суда без изменения. Не согласившись с вынесенными судебными актами, ответчик обратился с жалобой в кассационную инстанцию. Из материалов дела следует, что управлением МАП России принято решение, которым МУП «Тольяттинское троллейбусное управление» признано нарушившим п.

5 ст. 15 Федерального закона «О рекламе». Решено вынести предписание о прекращении нарушения законодательства о рекламе. В обоснование данного решения указано, что на троллейбусных маршрутах распространяется звуковая реклама без согласия пассажиров.

Арбитражный суд, удовлетворяя исковые требования истца, пришел к выводу о том, что взаимоотношения истца с пассажирами урегулированы нормами по договору перевозки пассажиров, при этом информирование об остановках входит в обязанности перевозчика.

Однако это информирование не относится к иному справочному обслуживанию, предусмотренному ст. 15 Закона РФ «О рекламе». Данный вывод суда коллегия нашла обоснованным.

Согласно ст. 15 Федерального закона «О рекламе» случаи ограничения и запрещения распространения рекламы на транспортных средствах в целях обеспечения безопасности движения определяются уполномоченными органами, на которые возложен контроль за безопасностью движения. Ответчик к вышеуказанным органам не относится. Ст. 15 Закона РФ «О рекламе» ограничений по распространению на транспорте аудиорекламы не содержит.

При таких обстоятельствах судом обоснованно удовлетворены требования истца.

Имейте в виду! С 01.07.2006, с момента вступления в силу нового Закона «О рекламе», применять звуковую рекламу в транспортных средствах будет запрещено (п. 6 ст. 20 Закона РФ № 38-ФЗ). Реклама на транспорте — не наружная В налоговом учете в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся, в частности, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.

В соответствии со ст. 14 Закона № 108-ФЗ наружная реклама может быть размещена в виде плакатов, стендов, световых табло и иных технических средств стабильного территориального размещения.

А вот реклама на транспортных средствах наружной рекламой не является.

В связи с этим расходы по размещению рекламы на транспортных средствах (автомобилях, автобусах, трамваях и так далее) в целях налогообложения прибыли включаются в состав расходов в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, которая определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ. Такая позиция изложена в Письме Минфина РФ от 02.11.2005 № 03-03-04/1/334.

Перекрашиваем автомобили фирмы Фирмы все чаще перекрашивают свои автомашины в цвет, соответствующий корпоративному стилю организации, наносят свой логотип и телефоны. Это делается с целью распространения рекламной информации об услугах организации среди неограниченного и неопределенного круга лиц.

Таким образом, машины приобретают новую функцию — они становятся носителями рекламной информации, но при этом технические характеристики машин не изменяются. В связи с этим возникает вопрос.

Можно ли в целях налогообложения прибыли отнести расходы на осуществление вышеуказанных изменений на расходы по модернизации основных средств или же эти расходы можно отнести к расходам на рекламу?

По этому поводу Минфин РФ в своем Письме от 30.12.2005 № 03-03-04/2/148 сообщил, что в соответствии с п.

2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным. Получается, что расходы, связанные с изменением первоначального цвета автомобилей на цвет, соответствующий корпоративному стилю организации, и нанесением на них логотипа и телефона, не относятся к модернизации основных средств.

+ +