За сколько дней надо подать заявление на патент ип


За сколько дней надо подать заявление на патент ип

На какие виды деятельности распространяется патент в 2020 году


Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно.

Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от , где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент.

Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.В 2020 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и .

Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона.

Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  1. величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.
  2. количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  1. гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  2. оплачивается фиксированный годовой налог;
  3. низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать , , имущественный налог;
  4. применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).
  5. ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  6. стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;

Разъяснения по патентной системе налогообложения

Дата публикации: 31.12.2013 12:07 (архив) 1.

C 01.01.2014 на территории Санкт-Петербурга вводится патентная система налогообложения, в связи с принятием соответствующего . Виды деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы поименованы в таблице статьи 1 указанного закона.Налоговой базой при применении указанной системы налогообложения является потенциально возможный к получению доход, размер которого определен для соответствующего вида деятельности в статье 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Ставка налога – 6 %. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Т. е. датой начала срока действия патента может являться 1 января или более поздняя дата, а дата окончания срока — не позднее 31 декабря этого же года, исходя из количества полных месяцев с даты начала.

Если переход на патент осуществляется не с 1 числа месяца, то и дата окончания будет соответственно через то количество месяцев, на который выдан патент. Например: переход на патент осуществлен с 11 февраля на срок 7 месяцев. Тогда сроком окончания патента будет 10 сентября этого же года. Стоит отметить следующее:а) если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.б) индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого имущества с любой даты, сохранив по иным видам предпринимательской деятельности применение упрощенной системы налогообложения.

Стоит отметить следующее:а) если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.б) индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого имущества с любой даты, сохранив по иным видам предпринимательской деятельности применение упрощенной системы налогообложения. 2. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается либо календарный год (в случае, если патент выдан на 12 месяцев), либо срок на который выдан патент (в случае, если патент выдан на срок менее 12 месяцев), либо период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении на патент (в случае, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента).

3. Сроки уплаты налога если патент выдается на срок:а) до 6 месяцев – в полной сумме налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;б) от 6 месяцев до календарного года – 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

4. Представление налоговой декларации при применении ПСН не предусмотрено. Вместе с тем, за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность представления сведений о среднесписочной численности, справок 2-НДФЛ, обязанность ведения кассовых операций.

5. Для перехода ПСН необходимо подать заявление на получение патента. Срок подачи заявления не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Однако, нарушение этого срока не будет являться основанием для отказа в выдаче патента.В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении дату начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства ИП. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. 6. Пунктом 4 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлены следующие основания для отказа в применении ПСН, а именно:- если в заявлении на патент указан вид деятельности, не поименованный в Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98- если срок патента в заявлении меньше одного месяца; не составляет число полных месяцев; превышает 12 месяцев; дата окончания действия патента указана позже, чем 31 декабря года, в котором действует патент.- если нарушено условие перехода на ПСН после прекращения деятельности, в отношении которой применялась данная система налогообложения до истечения срока патента, или утраты права на ее применение.

ИП, утратившие право или прекратившие деятельность, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года. 7. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:- если средняя численность работников за налоговый период, в течение которого применяется патентная система, превысила 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП;- если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысили 60 млн. руб. При этом следует учитывать, что если ИП применяет одновременно патентную и упрощенную системы налогообложения, доход от реализации учитывается в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам;- неуплаты налога по ПСН в установленные сроки.

8. Налог исчисляется в следующем порядке:В случае если патент выдан на 12 месяцев – как 6 % от суммы потенциально возможного к получению дохода по виду деятельности, поименованному в таблице статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.В случае если патент выдан на срок менее 12 месяцев – как размер потенциально возможного к получению дохода, деленный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые выдан данный патент. 9. Для ИП, применяющих ПСН предусмотрена обязанность ведения учета доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135.

Указанным приказом обязанность заверения данного документа в налоговых органах не установлена.

Поделиться:

Заявление на получение патента необходимо подать за 10 дней до начала применения патентной системы

Дата публикации: 13.05.2013 06:00 (архив) Заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Если осуществлять деятельность на основе патента планируется в субъекте РФ, в котором предприниматель не состоит на налоговом учете, то заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.

Заявление можно передать лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Дата подачи заявления на получение патента должна быть на 10 рабочих дней раньше даты начала действия патента. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса).

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса). Пунктом 4 статьи 346.45 Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента.

Такого основания как нарушение срока подачи заявления законодательством не предусмотрено. Как пояснили в УФНС России по Алтайскому краю, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента, даже если соответствующее заявление подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

Для этого заявление должно поступить в налоговый орган до даты начала действия патента. В самом же патенте будет указана дата начала действия патента согласно заявлению. Если налоговый орган рассмотрел заявление в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение.

Для справки. Для предпринимателей, которые еще раздумывают над тем, стоит ли воспользоваться новой системой, на сайте УФНС действует региональный сервис . Воспользовавшись этой услугой, можно просчитать, сколько будет стоить патент для вашего бизнеса. Нужно выбрать из списка интересующий вид деятельности и в открывшемся окне заполнить необходимые для расчета реквизиты.

Поделиться:

Как перейти на ПСН

Перейти работать на патентную систему налогообложения можно в любое время года.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами – , , . Если вы рассчитали стоимость патента и решили, что для вас это выгодно, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности.Подавать заявление на патент для ИП на 2020 год надо на специальном бланке.

Это форма 26.5-1, утвержденная приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N В заявлении пять страниц, но заполняют из них не все.На первой странице формы 26.5-1 указывают данные предпринимателя (ИНН, ОГРНИП, полное имя, адрес регистрации), а также желаемую дату начала действия патента и количество месяцев работы.
N В заявлении пять страниц, но заполняют из них не все.На первой странице формы 26.5-1 указывают данные предпринимателя (ИНН, ОГРНИП, полное имя, адрес регистрации), а также желаемую дату начала действия патента и количество месяцев работы. На второй – полное название выбранного вида деятельности, наличие наемных работников и налоговую ставку.

Если ИП оформляет патент в рамках налоговых каникул, то ставка будет нулевой, т.е. платить налог вообще не потребуется.Из оставшихся листов (А, Б, В) надо выбрать только один, который соответствует виду деятельности. Если это торговля, общепит или сдача недвижимости в аренду, то данные об объекте вносят в лист В.

Предприниматели, оказывающие услуги по перевозке грузов или пассажиров, заполняют лист Б, где указывают сведения о транспорте. В остальных случаях заполняют лист А.

Бланк заявления на патент и образец его заполнения вы можете найти в .ИФНС может отказать в выдаче патента по причинам, перечисленным в статье 346.45 Налогового кодекса.
Это указание в заявлении вида деятельности, не разрешенного для ПСН, ошибки при заполнении, наличие недоимки по уже выданным патентам и др.

Какие преимущества патента для ИП?


Удобство является основным преимуществом патента.

Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.



Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними.

В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика. Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Опоздали с подачей заявления на патент?

Еще 14 июля 2017 г.

вышло Письмо Минфина № 03-11-12-45160 согласно которому , если заявление на патент поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, то налоговый орган может рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с даты, указанной в заявлении. По нашей практике сотрудники ИФНС действительно идут на встречу, были случаи, когда заявление подавали за 5 рабочих дней и решение было положительным, отказов еще не было!

Обязательно оставляйте свой телефон, как правило при такой ситуации из ИФНС перезванивают, уточняют дату начала применения патента.

При ответе можно ссылаться на упомянутое Письмо Минфина № 03-11-12-45160 от 14 июля 2017 г.

При этом, важно понимать, при нарушении сроков подачи заявления возможность его рассмотрения зависит от позиции руководства ИФНС и решения инспектора.

В течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган выдает индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Стоимость подготовки заявления на патент силами нашей компании ИП — снижайте издержки на бухгалтерию!

Звоните по тел.: ! Может быть интересно: Автор: Ширяева Наталья

Лист 2

Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности. Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без.

В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0».

Затем отмечаем налоговую ставку. При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.

Патент выдадут и тем, кто опоздал с заявлением

Основания, по которым налоговики могут отказать в выдаче патента, перечислены в пункте 4 НК РФ. В данном перечне нет такого основания как нарушение срока подачи заявления на получение патента. Поэтому налоговики вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента, в котором будет указана дата начала действия патента согласно заявлению.

Однако если окажется, что дата выдачи патента будет позже даты начала действия патента, указанной в заявлении, инспекторы могут предложить предпринимателю уточнить в заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.10 166 Обсудить на форуме Поделиться10 16610 166 Обсудить на форуме Поделиться10 166

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации.

В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.В Тинькофф есть Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.1060111 сентября 2020Тэги

Loading universal component.3 авг 28825K123 авг 28825K1213 авг 13422K88 апр 2016590133K130 ноя 201615695K919 мар 12777K9913 июл 11818K7

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиДискуссия3 дек 323K757 ноя 559K2417 окт 434KШорты6 окт 447K55 июн 20626K1Екатерина Мирошкина, экономист11 апр 4636K12 мар 2K7 мар 11421K1Екатерина Мирошкина, экономист11 янв 208119K5Екатерина Мирошкина, экономист20 ноя 202029240K2131 окт 202015521K1Екатерина Мирошкина, экономист17 окт 2020620150K136

Срок действия патента

Патентная система налогообложения действует сроком от 1 до 12 месяцев в течение календарного года.

Поэтому, если вы оформили патент с 12 апреля, ПСН начинает действовать не сначала месяца, а с этого числа. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это восемь месяцев, до 12 декабря. Остаток декабря придется доработать на другой системе налогообложения.

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН. Поэтому, индивидуальному предпринимателю необходимо заранее подать заявление о переходе на УСН, так как сдача декларации по этому режиму довольно простая.

Если заявление не было подано, то отчитываться придется по ОСНО, что предполагает сдачу 3-НДФЛ, декларации по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Сделать это самому без помощи бухгалтера довольно сложно. Какой выход из данной ситуации, если не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН?

Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя.

А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 12 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания.

Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Шаг #3. Составляем заявление о продлении патента

Заявление на продление патента составляется на бланке установленного образца по форме 26.5-1, который можно скачать на сайте ФНС или здесь ⇒ .При продлении патента предприниматель указывает в заявлении:

  1. ОГРНИП (регистрационный номер ИП);
  2. средняя численность работников (если ИП работает самостоятельно – в графе указываем «0»);
  3. наименование вида деятельности, по которому продлевается патент (формулировка по КВЭД);
  4. срок продления патента (количество месяцев);
  5. отметка о наличии/отсутствии наемных работников;
  6. код вида деятельности по КВЭД в регионе;
  7. адрес регистрации (по паспорту);
  8. ставка налога, действующая в субъекте РФ в отношении ПСН, ссылка на норму закона (заполняют ИП на ПСН в Крыму).
  9. ФИО полностью;
  10. дата начала действия патента с момента продления;
  11. подтверждение достоверности и полноты сведений (от имени ИП или представителя);

К заявлению прилагаются листы А, Б и В, которые заполняются в следующем порядке:№ п/пЛист заявления о получении (продлении) патентаНаименование листаКак заполнить1Лист АСведения о месте ведения патентной деятельностиНа листе А ИП указывает адрес, по которому будет осуществляться предпринимательская деятельность (код субъекта РФ, полный почтовый адрес). Форма заявления допускает указание не более 2-х адресов.2Лист БСведения о транспортных средствах, использующихся в патентной деятельностиЛист Б заполняется предпринимателями, которые ведут патентную деятельность в сфере транспортных перевозок.

+ +